Download Reformas al marco fiscal de Organizaciones de la Sociedad Civil

LAS ORGANIZACIONES DE LA SOCIEDAD
CIVIL (OSC) Y LAS REFORMAS AL MARCO
FISCAL
Miguel de la Vega
Director Ejecutivo
Alternativas y Capacidades, A.C.
Sector social
• ¿Qué hacen las OSC?
o
o
o
o
Atienden causas sociales cuadriplicando la inversión social
Promueven participación ciudadana en políticas públicas
Fomentan la transparencia y el estado de derecho
Contribuyen a regular a la empresas
• Pocas OSC México: 40,000 OSC. 3 por cada 10,000 habs.
– Brasil 338,000. 17 por cada 10,000 habitantes
– Argentina 120,000. 29 por cada 10,000 habitantes
• 2011 Acuerdo de Busán México se comprometió a:
o Implementar prácticas para fortalecer a las OSC y su
contribución al desarrollo
Problemática
• Dos marcos jurídicos no homologados que generan
un sector dividido, con obligaciones y derechos
segmentados. LISR y Ley de Fomento
o 2012: 19,826 con CLUNI y 6,106 Donatarias Autorizadas
(3,122 con ambos registros)
• Actual enfoque restrictivo en la LISR:
o Limita el número de organizaciones con posibilidad de
ser donataria autorizada.
o Distorsiona la distribución equitativa del financiamiento
disponible para las organizaciones.
o Afecta sustentabilidad financiera del sector social.
Reforma LISR, avances:
• Art. 74 Incluye las actividades contempladas en la
Ley Federal de Fomento (excepto las deportivas).
o Falta ubicarlas en una fracción nueva aparte de la
Fracc. VI que se refiere a las asistenciales.
• Elimina la prohibición para que las Donatarias
autorizadas puedan influir en la legislación.
o Siempre que sean actividades no lucrativas y no se
realicen en favor de personas o sectores que hayan
otorgado donativos.
Avances, ¿por qué?
• Permitirá que las OSC con actividades en la Ley
fomento que hoy no están incluidas puedan solicitar
autorización para ser donatarias autorizadas.
• Favorecerá una distribución más equitativa en el
financiamiento, permitiendo a mas OSC acceder a
recursos privados.
• Fomentará que las OSC participen en el diseño de
leyes y políticas publicas aportando conocimiento
especializado y profundizando la democracia.
Reforma LISR, retrocesos:
• Art. 146 Incluye las donaciones en el monto
máximo de deducciones anuales 10% de los
ingresos o dos salarios mínimos anuales (personas
físicas)
• Mantiene el límite a los estímulos fiscales de los
ingresos generados por actividades no vinculadas al
objeto social de las OSC (actualmente del 10%)
• Mantiene el límite a la deducibilidad de los
donativos otorgados a las donatarias autorizadas
(actualmente del 7%)
Retrocesos, ¿por qué?
• Incluir donaciones afectará de manera significativa
los donativos de personas físicas.
o Personas deducirán gastos personales antes que
donativos. Desincentiva donativos personales.
• Límite bajo en deducciones afecta capacidad para
generar recursos propios
o Los recursos autogenerados son la principal fuente de
recursos de las OSC.
Propuestas LISR
• Aprobar la inclusión de las actividades reconocidas en la Ley de
Fomento en una nueva fracción. Art. 74, LISR
• Excluir los donativos otorgados a donatarias autorizadas en el
cálculo del límite de deducciones personales. Art. 146, LISR
• Aumentar el porcentaje de exención a los ingresos autogenerados
no relacionados con el objeto social (actualmente del 10%). Art. 75,
LISR
• Incrementar el porcentaje de deducibilidad de donaciones
efectuadas a las donatarias autorizadas (actualmente del 7%). Art.
28, LISR
• Aprobar la eliminación de la prohibición a realizar acciones
destinadas a influir en legislación. Art. 77, LISR
¿Cuánto cuesta excluir los donativos
del límite de deducciones personales?
o Gastos fiscales por deducciones en el ISR (personas físicas)
Concepto
MDP 2013
MDP 2014
Honorarios médicos, dentales y gtos. hospitalarios
4,169
4,326
Primas de seguros de gastos médicos
1,727
1,806
Donativos no onerosos ni remunerativos
498
518
Intereses reales de créditos hipotecarios
4,551
4,737
Depósitos en cuentas especiales para el ahorro,
primas de contratos de seguros de planes de
pensiones y acciones de sociedades de inversión
que no excedan de $152,000
249
268
Gastos de funerales
66
72
13,186
13,729
Total: Deducciones personales
Fuente: SHCP. Presupuesto de gastos fiscales 2013, p 37.
OSC: Multiplicadoras de inversión
social
o El costo de las deducciones para el estado es en realidad una
inversión social en beneficio público.
 La sociedad gana 4.70 pesos, por cada peso que se dona.
Fuente: Reformas legislativas para mejorar la organización de los ciudadanos”. Tapia,
Mónica. Layton, Michael. Hevia, Felipe. Centro de Estudios Sociales y de Opinión
Pública (CESOP) 2011.
OSC: Generadoras de crecimiento
económico
• La sociedad civil organizada contribuye el 1.1%
del PIB
o Riqueza superior a la suma del gasto destinado al
Seguro Popular y al Programa Oportunidades.
• El sector no lucrativo es una fuente de empleo
o Cerca de 2 millones de personas: 44% con
remuneración y 56% con voluntariado.
Fuente: INEGI. Reporte de cuentas satélite 2011.
y otras…