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SUPERSOLIDARIA
Circular Básica Contable y Financiera (CE 0013-2003)
C AP I T U L O X I I I
PRESENTACIÓN DE INFORM ACION
V ALID ACIONES PREVIAS A L A TR ANS MISIÓN DE EST ADOS FINANCIEROS
1.
ANTECEDENTES
En desarrollo de lo previsto en la Ley 454 del 4 de agosto de 1998, el Decreto 1401 del 28 de julio de
1999 y el Decreto 2159 del 4 de noviembre de 1999 y con el fin de fijar términos, requisitos y
formalidades para la presentación de la información contable, financiera y estadística de las
entidades sometidas a la supervisión de esta Superintendencia, este Despacho ha considerado
conveniente impartir las instrucciones que a continuación se señalan:
Las entidades sometidas a supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria, deberán
reportar la siguiente información:
-
2.-
Formulario Oficial de Rendición de Cuentas
Información Financiera de Cierre de Ejercicio
F O R M U L A R I O O F I C I A L D E R E N D I C I Ó N D E C U E N T AS
Está constituido por los formatos incluidos
Superintendencia de la Economía Solidaria y
CONFECOOP, que se relacionan a continuación:
en el software diseñado para tal fin por la
la Confederación de Cooperativas de Colombia,
FORMATOS DE INFORMACIÓN ESTADISTICA
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
2
5
8
9
10
11
12
13
14
23
24
25
31
32
33
34
35
Formato No. 36
Formato No. 37
Formato No. 38
Formato No. 39
IDENTIFICACIÓN
INFORMACIÓN ESTADÍSTICA
PRODUCTOS Y SERVICIOS - VIVIENDA
PRODUCTOS Y SERVICIOS - EDUCACIÓN
PRODUCTOS Y SERVICIOS - TRANSPORTE
PRODUCTOS Y SERVICIOS - CONSUMO
PRODUCTOS Y SERVICIOS - COMERCIALIZACIÓN
PRODUCTOS Y SERVICIOS – OTROS SERVICIOS
DIRECTIVOS
RED DE OFICINAS
INFORME INDIVIDUAL DE PARENTESCOS
USUARIOS
INFORME SEGUIMIENTO CONVENIO PARA LA FINANCIACION VIVIENDA VIS
FINANCIACION DE VIVIENDA – INFORMACIÓN SOBRE OPERACIONES DE CREDITO
FINANCIACION DE VIVIENDA NUEVA - LOTES CON SERVICIOS Y CONSTRUCCIÓN EN SITIO PROPIO.
FINANCIACION DE VIVIENDA USADA Y MEJORAMIENTO DE VIVIENDA.
MICROCREDITO INMOBILIARIO PARA CONSTRUCCIÓN EN SITIO PROPIO Y MEJORAMIENTO DE
VIVIENDA VIS.
SUBSIDIO FAMILIAR DE VIVIENDA URBANA – ASIGNACIÓN, DESEMBOLSOS, RENUNCIAS Y
VENCIMIENTO Y POBLACIÓN VULNERABLE.
INVERSIÓN EN PROGRAMAS DE EDUCACIÓN FORMAL.
RELACIÓN DE INFORMACIÓN NO REPORTADA.
ESTADÍSTICA DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
FORMATOS DE INFORMACIÓN CONTABLE
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
Formato No.
1
3
15
16
17
18
19
21
22
26
28
30
PUC
APLICACIÓN DE EXCEDENTES
RELACIÓN DE BIENES RECIBIDOS EN DACION EN PAGO
RELACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
RELACIÓN DE INVERSIONES DE RENTA VARIABLE
INFORME INDIVIDUAL DE CAPTACIONES
INFORME INDIVIDUAL DE CARTERA DE CREDITOS
INFORME INDIVIDUAL DE APORTES
RELACIÓN DE INVERSIONES DE RENTA FIJA
EVALUACIÓN DE CARTERA DE CREDITOS
ENDEUDAMIENTO ADMINISTRADORES Y VINCULADOS
INFORMACION PARA EXENCIÓN DEL G.M.F.
FORMATOS DE EVALUACION DE RIESGOS
Formato No. 4
Formato No. 27
Formato No. 29
CUENTAS NO PUC PARA EL CALCULO DE LA RELACIÓN DE SOLVENCIA
FONDO DE LIQUIDEZ
RIESGO DE LIQUIDEZ.
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2.1. Medio de Reporte
La entidad encargada de efectuar la distribución del software y sus actualizaciones será
CONFECOOP. Los sitios de distribución de dicho software, la dirección de los sitios de recepción, así
como las fechas, medios y formas, serán informados por la Confederación, en un diario de amplia
circulación nacional con por lo menos quince días (15) de antelación a la fecha de presentación del
reporte generado por el software.
Las entidades clasificadas en primero y segundo nivel de supervisión
deberán presentar el
FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS únicamente vía Internet a la siguiente
dirección: efinancieros@portalcooperativo.com y CONFECOOP emitirá el respectivo control de
recepción.
Las entidades pertenecientes al tercer nivel supervisión podrán presentar el FORMULARIO OFICIAL
DE RENDICIÓN DE CUENTAS vía Internet o por medio magnético a la Confederación de Cooperativas
de Colombia – CONFECOOP-, en los sitios y medios de recepción designados por esta, identificados
con la siguiente información:
-
Nombre completo de la entidad
Sigla
Número de identificación tributaria, NIT
Fecha de corte de la información contenida
Tipo de entidad de acuerdo con el siguiente cuadro
Para efectos del diligenciamiento del software se entienden por tipos de entidad los siguientes:
TIPO DE ENTIDAD
DESCRIPCIÓN
1
Cooperativas Especializadas de Ahorro y Crédito
2
Cooperativas Multiactivas o Integrales con Sección de Ahorro y Crédito
3
Cooperativas Especializadas diferentes de Ahorro y Crédito
4
Cooperativas Multiactivas o Integrales sin Sección de Ahorro y Crédito
5
Instituciones Auxiliares del Cooperativismo
6
Organismos de Segundo Grado
7
Organismos de Tercer Grado
8
Fondos de Empleados
9
Asociaciones Mutualistas
10
Cooperativas de Aportes y Crédito
11
Cooperativas de Trabajo Asociado
Al verificar el contenido del archivo entregado por la entidad, CONFECOOP expedirá a la entidad
supervisada el control de recepción en el que conste la relación de formatos entregados.
La presentación del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS sin las formalidades y
términos exigidos, se entenderá como no presentada.
La información del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS debe ser fiel copia de lo
consignado en los libros de contabilidad y reflejar los hechos económicos de la entidad. La
responsabilidad de la calidad de la información recae sobre el representante legal, el contador y el
revisor fiscal.
Cuando por algún motivo fuere necesaria la retransmisión de esta información, las entidades deberán
solicitar por escrito ante la Superintendencia la autorización de dicha retransmisión e indicar las
razones; una vez autorizado, deberán enviar la información completa (con todos los formatos que
debe reportar) por los medios señalados en este capitulo, a la Confederación de Cooperativas de
Colombia.
2.2. Periodicidad
Las entidades sometidas a la supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria, deberán
reportar los formatos del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS descrito en el numeral
2.1 del presente capitulo, con la siguiente periodicidad, de acuerdo con su nivel de supervisión, así:
Las entidades de primer nivel de supervisión trimestralmente, excepto los formatos mensuales que se
señalan en el siguiente cuadro.
Las entidades del segundo nivel de supervisión semestralmente.
Las entidades de tercer nivel de supervisión anualmente.
FORMATOS DEL FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS
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DESCRIPCION
FORMATO
1
PUC
2
3
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
IDENTIFICACIÓN
APLICACIÓN DE EXCEDENTES
CUENTAS NO PUC PARA EL CALCULO DE LA RELACION
SOLCENCIA
INFORMACION ESTADÍSTICA
PRODUCTOS Y SERVICIOS - CREDITO
PRODUCTOS Y SERVICIOS - VIVIENDA
PRODUCTOS Y SERVICIOS – EDUCACIÓN
PRODUCTOS Y SERVICIOS – TRANSPORTE
PRODUCTOS Y SERVICIOS – CONSUMO
PRODUCTOS Y SERVICIOS – COMERCIALIZACION
PRODUCTOS Y SERVICIOS – OTROS PRODUCTOS
DIRECTIVOS
RELACION DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO
RELACION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
RELACION DE INVERSIONES DE TITULOS DE DEUDA
INFORME INDIVIDUAL DE CAPTACIONES
INFORME INDIVIDUAL DE CARTERA DE CREDITO
INFORME INDIVIDUAL DE APORTES
INFORME DE INVERSIONES EN TITULOS PARTICIPATIVOS
RED DE OFICINAS
INFORME INDIVIDUAL DE PARENTESCO
USUARIOS
EVALUACIÓN DE CARTERA DE CREDITO
27
FONDO DE LIQUIDEZ
28
ENDEUDAMIENTO ADMINISTRADORES Y VINCULADOS
29
RIESGO DE LIQUIDEZ
30
INFORMACIÓN PARA EXENCIÓN DEL G.M.F.
4
31
32
33
34
35
36
37
37
38
INFORME DE SEGUIMIENTO CONVENIO PARA LA
FINANCIACIÓN VIVIENDA VIS.
FINANCIACIÓN DE VIVIENDA – INFORMACIÓN SOBRE
OPERACIONES DE CRÉDITO
FINANCIACIÓN DE VIVIENDA NUEVA - LOTES CON SERVICIOS
Y CONSTRUCCIÓN EN SITIO PROPIO
FINANCIACIÓN DE VIVIENDA USADA Y MEJORAMIENTO DE
VIVIENDA.
MICROCREDITO INMOBILIARIO PARA CONSTRUCCIÓN EN
SITIO PROPIO Y MEJORAMIENTO DE VIVIENDA VIS.
SUBSIDIO FAMILIAR DE VIVIENDA URBANA – ASIGNACIÓN,
DESEMBOLSOS, RENUNCIAS Y VENCIMIENTO Y POBLACIÓN
VULNERABLE.
INVERSIÓN EN PROGRAMAS DE EDUCACIÓN FORMAL
RELACIÓN DE INFORMACIÓN NO REPORTADA.
ESTADÍSTICA DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
PRIMER NIVEL
SUPERVISION
SEGUNDO
NIVEL
SUPERVISION
TERCER NIVEL
SUPERVISION
Semestral
Anual
Semestral
Anual
Anual
Anual
Trimestral
N.A.
N.A.
Trimestral
N.A.
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Trimestral
Anual
Anual
Trimestral
Mensual
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Semestral
Trimestral
Mensual
Trimestral
Anual
N.A.
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Semestral
Anual
(**)
Semestral
Anual
Anual
Anual
Anual
Semestral
Anual
Trimestral
(***)
Anual
Trimestral
(***)
Trimestral
(****)
Trimestral
(***)
Anual
N.A.
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
(**)
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Trimestral
(***)
Anual
Trimestral
(***)
Trimestral
(****)
Trimestral
(***)
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
mensual (*)
Trimestral
Anual
Mensual
Trimestral
Mensual
Trimestral
(****)
Trimestral (***)
(*) Las entidades clasificadas en el primer nivel de supervisión,
con una periodicidad trimestral.
deberán presentar el formato Nº 1
(**) Los fondos de empleados que no hayan sido clasificados en el primer nivel de supervisión y las
asociaciones mutuales que presenten captación de ahorros, deberán presentar los formatos 6 y 18
con la periodicidad establecida para su nivel de supervisión.
(***) Los fondos de empleados y las asociaciones mutuales que se encuentren en el primer nivel de
supervisión y que les sea aplicable la norma, deberán reportar por vía internet a confecoop los
formatos 27 y 29 con una periodicidad mensual, este último formato, es decir, el 29, a partir del mes
de septiembre de 2003. Los demás fondos de empleados y asociaciones mutuales, a los que les sea
aplicable la norma y que se encuentran clasificados en el segundo y tercer nivel de supervisión,
deberán reportar por vía internet o en el software a Confecoop los formatos 27, 29 y 31 con una
periodicidad trimestral. En todo caso el formato 31 es obligatorio para todas las entidades que tengan
financiación de vivienda VIS.
(****)Las cooperativas, los fondos de empleados y las asociaciones mutuales que capten recursos de
sus asociados o manejen sección de ahorro y crédito, deberán reportar por vía internet o en el
software a confecoop trimestralmente siempre y cuando tengan cuentas de depósitos con dicha
exención.
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De conformidad con lo previsto en el Decreto 790 de 2003, todas las entidades obligadas a conformar
el Fondo de Liquidez deberán reportar a la Supersolidaria el formato 27 del fondo de liquidez en
medio impreso de acuerdo con lo estipulado en los incisos 2 y 3 del numeral 1.6 del capitulo XIV de la
presente circular.
Las cooperativas clasificadas en primer nivel de supervisión y que no ejercen actividad financiera, no
deben reportar los formatos Nº 4, 6, 18, 27 y 29.
Los fondos de empleados clasificados en el primer nivel de supervisión no deberán presentar el
formato 4, en tanto que el formato 6 sí debe ser reportado, con una periodicidad trimestral.
2.3. Fechas de Presentación
Entidades de primer nivel de supervisión: La fecha de presentación del FORMULARIO OFICIAL DE
RENDICIÓN DE CUENTAS, previsto en el numeral 2.1 del presente capitulo, por parte de las
entidades del primer nivel de supervisión, será única y corresponderá a los primeros veinte (20) días
calendario después del cierre del cada trimestre, es decir, a la fecha de los cortes de marzo, junio y
septiembre. Para el caso del cierre de ejercicio a diciembre 31, la fecha limite del reporte será el
ultimo día hábil del mes de enero. Los formatos 18, 27 y 29, cuya periodicidad de reporte será
mensual, serán presentados igualmente dentro de los 20 días después del cierre del cada mes.
Se entiende que cuando el día 20 después de cada cierre sea trimestral o mensual no es día hábil,
los reportes serán presentados al día hábil siguiente.
La información contable del Formulario Oficial de Rendición de Cuentas para el cierre de ejercicio a
diciembre de cada año, debe ser fiel copia de lo consignado en los libros oficiales y deberá ser el
mismo presentado a la asamblea ordinaria o extraordinaria para su aprobación. Si la asamblea
general llegare a modificar cualquier cifra o valor y aprueba un balance diferente al reportado a esta
Superintendencia, la entidad deberá solicitar previamente a este órgano de control la autorización
respectiva para la retrasmisión, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la realización de la
asamblea.
El incumplimiento de las instrucciones contenidas en el anterior párrafo, acarreará las sanciones a
los administradores (Concejo de administración y gerente), revisor fiscal o quien haga sus veces, en
concordancia con los numerales 6 y 7 del artículo 36 de la Ley 454 de 1998.
-
Entidades de segundo y tercer nivel de supervisión: Estas entidades deberán presentar el
FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS, con corte a junio y diciembre las de
segundo nivel y con corte a diciembre las de tercer nivel, teniendo en cuenta el último dígito del
NIT, así:
ULTIMO DIGITO DEL NIT
0–1
2–3
4–5
6–7
8–9
FECHA DE PRESENTACIÓN DESPUÉS DEL
RESPECTIVO CORTE
LUNES DE LA SEXTA SEMANA
MARTES DE LA SEXTA SEMANA
MIÉRCOLES DE LA SEXTA SEMANA
JUEVES DE LA SEXTA SEMANA
VIERNES DE LA SEXTA SEMANA
(*) En el evento que alguno de los días señalados para la presentación de la información coincida
con un día festivo, las entidades deberán efectuar el reporte el primer día hábil siguiente
3.-
INFORM ACIÓN FIN ANCIERA DE CIERRE DE EJERCICIO
Se entenderá como INFORMACIÓN FINANCIERA DE CIERRE DE EJERCICIO, la relacionada con el
corte del ejercicio económico a diciembre 31 de cada año, cuyas instrucciones se encuentran
contenidas en el capitulo X de la presente circular.
4.-
DISPOSICIONES V ARI AS
4.1 Balance Inicial de Operaciones
Al iniciar actividades, las entidades elaborarán un balance general debidamente discriminado a la
fecha de obtener el registro en la cámara de comercio o la entidad que haga sus veces, el cual debe
estar acompañado de una relación detallada de cada una de las cuentas que lo conforman y un listado
general de los asociados con su documento de identidad y aportes respectivos. Este debe ser suscrito
por el representante legal, contador y revisor fiscal y se presentará, por parte de las entidades a esta
Superintendencia, dentro del mes siguiente al registro de la Entidad. Tanto el contador como el
revisor fiscal deberán anexar al balance inicial fotocopia de la tarjeta profesional.
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4.2 Verificaciones
La Superintendencia de la Economía Solidaria podrá en cualquier momento, verificar la información
suministrada en los estados financieros, solicitando cuando sea del caso los documentos adicionales,
efectuando visitas de inspección y revisión o adoptando las demás medidas que estime pertinentes.
En caso de encontrar inexactitudes, esta Superintendencia aplicará las sanciones correspondientes,
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, o dará traslado a la autoridad competente según
sea el caso.
4.3 Extemporaneidad y sanciones
La no presentación o la presentación extemporánea del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE
CUENTAS y de la INFORMACIÓN FINANCIERA DE CIERRE DE EJERCICIO dará lugar a la imposición
de las sanciones legales que esta Superintendencia considere pertinentes.
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