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Soluciones de la Economía
Conductual para Mejorar la
Administración Tributaria
en Guatemala
Marco Hernández
30 de septiembre de 2014
1
La Economía Conductual
Economía
Tradicional
• Analítico
• Paciente
• Considera
el Futuro
Economía
Conductual
• Afectivo
• Impulsivo
• Con Miopía
2
Donación de Órganos
% de la Población que Dona Órganos
3
“Opt In” vs. “Opt Out”
“Marque” la casilla SI QUIERE
donar sus órganos
“Marque” la casilla si NO QUIERE
donar sus órganos
4
Guatemala
5
El Estado en Guatemala
Ingresos y Gastos Públicos (Promedio 2011 – 2013, % PBI)
Guatemala
Centroamérica
Mundo
31.6
33.8
22.8
19.8
11.5
Ingresos de gobierno
Fuente: ADN Económico de Guatemala (Banco Mundial, 2014).
14.1
Gasto público
6
El Estado en Guatemala
Ingresos y Gastos Públicos (Promedio 2011 – 2013, % PBI)
Guatemala
Centroamérica
31.6
Mundo
33.8
Ranking
19.8
186/186
11.5
Ranking
22.8
186/186
14.1
Ingresos de gobierno
Gasto público
Ranking
186/186
Ingresos más altos
Fuente: ADN Económico de Guatemala (Banco Mundial, 2014).
Ranking
186/186
Gasto público más alto
7
Experimento #1:
Cartas Impuesto Sobre la Renta
Tipo de cartas:
• Grupo de Control = Sin Carta
• Carta Original de la SAT
• T1: Perspectiva Conductual (PC)
• T2: PC + Norma Social
• T3: PC + Elección Activa
• T4: PC + Orgullo Nacional
8
9
“Según nuestros registros, 64.5% de guatemaltecos
declararon a tiempo su Impuesto sobre la Renta
correspondiente al año 2013. Usted es parte de la
minoría de guatemaltecos que no ha presentado su
declaración de este impuesto.”
10
Perspectiva Conductual:
“Si usted no declara, puede ser auditado y
ser sujeto al procedimiento establecido
por ley.”
Elección Activa:
“Anteriormente, hemos considerado su
falta como un descuido. Sin embargo, si
usted no declara ahora, vamos a
considerar que es su elección, y puede ser
auditado y ser sujeto al procedimiento
establecido por ley.”
Orgullo Nacional:
“Usted es un ciudadano guatemalteco y
Guatemala lo necesita. Sea un buen
ciudadano y presente su declaración anual
del Impuesto Sobre la Renta.
¿Va a apoyar a su país?”
11
Porcentaje de declaración
por tipo de carta
47%
incremento
en tasa de
declaración
15.3%
16.0%
16.5%
17.2%
Norma
Social
Elección
Activa
15.5%
11.7%
Control
Carta
Perspectiva
Original SAT Conductual
Orgullo
Nacional 12
Porcentaje de personas que
pagaron sus impuestos
43%
incremento
en el pago
3.9%
Control
4.3%
5.6%
5.4%
Norma
Social
Elección
Activa
4.4%
Carta
Perspectiva
Original SAT Conductual
5.0%
Orgullo
Nacional 13
Porcentaje de contribuyentes que
declararon dependiendo si
recibieron una carta
69% incremento en tasa
de declaración respecto al
grupo de control
18.8%
17.5%
10.0%
19.8%
18.7%
11.6%
9.8%
Carta Original Perspectiva
SAT
Conductual
11.0%
Norma Social
Recibieron Carta
17.6%
Elección
Activa
No Recibieron
10.4%
Orgullo
Nacional
14
Porcentaje de contribuyentes que
pagaron dependiendo si
recibieron una carta
67% incremento en el
pago respecto al
grupo de control
6.5%
6.1%
5.2%
5.1%
2.6%
3.5%
2.7%
Carta Original Perspectiva
SAT
Conductual
5.8%
3.7%
Norma Social Elección Activa
Recibieron Carta
No Recibieron
2.9%
Orgullo
Nacional
15
Porcentaje de declaración:
sociedades vs. personas
15.5% 15.3%
12.6%
16.8% 15.8%
17.7%
18.7%
16.1%
16.6%
17.7%
14.7%
11.4%
Control
Carta Original Perspectiva Norma Social
SAT
Conductual
Sociedades
Personas
Elección
Activa
Orgullo
Nacional
16
Porcentaje de pago:
sociedades vs. personas
7.8%
5.7%
5.8%
5.4%
3.3%
Control
7.4%
6.6%
4.8%
4.0%
5.0%
4.1%
3.9%
Carta Original Perspectiva Norma Social
SAT
Conductual
Sociedades
Personas
Elección
Activa
Orgullo
Nacional
17
Análisis Costo-Beneficio
(Por tipo de carta, en el caso enviada a toda la muestra)
$674,147
$593,601
$418,750
$164,019
$190,569
Carta Original Perspectiva Norma Social
SAT
Conductual
Elección
Activa
Orgullo
Nacional
18
Resumen
• Carta más exitosa (norma social) incrementó el pago
en 43% (y para aquellos que la recibieron en 67%)
• Mensajes conductuales pueden ser más importantes
en países en desarrollo (atraen ingresos adicionales
y no sólo hacen que contribuyentes paguen antes)
• Mensajes conductuales podrían tener efectos aún
mayores para las sociedades
• El experimento recaudó US$200,000
• Enviar la carta más exitosa a toda muestra pudo
aumentar la recaudación en US$700,000
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20
Experimento con CAPTCHAs…
21
Mensajes Finales
• Estamos aprendiendo rápidamente…con
pocos recursos
• …y no hubiese sido posible sin el arduo
trabajo y pasión por la innovación de la SAT
• Establecer el proceso es más importante
que los experimentos
• Hay un alto potencial para replicar y escalar
22
Muchas Gracias
Marco Hernández
Economista Sénior
marcohernandez@worldbank.org
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