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ENFASIS EN TRIBUTARIA
(Véase énfasis en contabilidad pública –gubernamental- a partir de la página 4)
ENFASIS
IMPUESTO DE RENTA
IVA, ICA Y RETENCION EN LA
FUENTE
OBJETIVO
CONTENIDOS
Brindar al alumno las herramientas de
juicio necesarias que contribuyan a dar a
conocer, analizar, evaluar y comprender
de una manera eficiente, la incidencia
económica y financiera de los impuestos.
Lo cual habrá de permitir ejercer un
manejo adecuado de la parte impositiva, y
de los recursos financieros con que
cuenta un ente económico amparado en
la normatividad vigente, e identificando
oportunidades de mejoramiento. A partir
de la incidencia de los impuestos en las
decisiones
financieras
del
ente
económico, en relación con la actividad
económica desarrollada.
I. ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD
TRIBUTARIA - IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.
1. Elementos de los impuestos, aplicación de las normas
tributarias en el tiempo, principios constitucionales.
Establecer y generar en el alumno
idoneidad y criterio que le permitan
fomentar criterio necesario para analizar,
evaluar y comprender de una manera
eficiente, la incidencia económica y
financiera de los impuestos. Permitiendo
I. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
1. Lineamientos generales
2. Actuaciones y documentos exentos del impuesto y
facultades de la administración para el control y el
recaudo
II. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1. Ingresos
2. Ingresos no gravables
3. Sistemas de determinación de la renta gravable
4. Costos Fiscales
5. Renta Bruta
6. Deducciones
7. Rentas Liquidas Especiales
8. Rentas Exentas
9. Medios Magnéticos
10. Descuentos Tributarios
11. Patrimonio Bruto
12. Ganancias Ocasionales
1
ejercer un manejo adecuado y optimo de
la parte impositiva, y de los recursos
financieros con que cuenta un ente
económico amparado en la normatividad
vigente, e identificando oportunidades de
mejoramiento. Además de enmarcar y
comparar estos conocimientos adquiridos
en un paralelo a nivel mundial con otros
países.
II. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y
TABLEROS
Lineamientos generales
Impuesto Complementario de Avisos y Tableros
III. IMPUESTO DE VEHICULOS
IV. IMPUESTO PREDIAL
V. IMPUESTO A LAS VENTA
1. Lineamientos Generales
2. Regímenes
3. Tarifas
4. Trabajo paralelo otros países
VI. RETENCION EN LA FUENTE
1. Lineamientos generales
2. Conceptos Sujetos a la Retención en la Fuente
3. Pagos e Ingresos del Exterior a título de Renta y de
Remesas
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Al terminar el curso el alumno deberá
estar capacitado para utilizar las
herramientas
de
determinación
y
discusión de los impuestos y conocer los
deberes formales que son propios de los
sujetos pasivos de los impuestos.
Promover en el alumno el conocimiento
de los aspectos sustanciales del
procedimiento tributario a nivel nacional, a
I. INTRODUCCION Y FUNDAMENTOS DEL DERECHO
TRIBUTARIO
1. Estructura de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales
2. Fundamentos Legales del Derecho Tributario
II. NORMAS GENERALES
1. Capacidad y representación
III. PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
2
partir de casos prácticos y de analizar las
facultades que la ley le asigna a la
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales para la fiscalización y el
control de las obligaciones tributarias así
como la aplicación de sanciones, y,
correlativamente, las defensas y recursos
que los contribuyentes pueden hacer valer
tanto en instancia administrativa como
judicial.
Todos
los
temas
se
complementan
con
jurisprudencia
administrativa y judicial actualizada sobre
cada uno de los puntos tratados.
1. Lineamientos generales
IV. DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES
1. Procesos de devolución y/o compensación de
impuestos
V. DERECHO ADUANERO
1. Derechos y deberes
El estudiante en forma paralela planteara
un comparativo a nivel mundial de los
temas desarrollados en la materia.
Al final del proceso de la materia el
alumno habrá desarrollado competencias
mas profundas sobre los distintos
procedimientos y recursos tributarios en
sus diferentes etapas.
PLANEACION TRIBUTARIA Y
TRIBUTACION
INTERNACIONAL
Brindar al alumno la metodología
necesaria para realizar una adecuada
planeación de los tributos a cargo de un
contribuyente del impuesto sobre la renta
de tal forma que se logre optimizar la
carga impositiva, haciendo uso de los
beneficios fiscales brindados por la
legislación
tributaria
colombiana
y
evitando cargas adicionales derivadas de
I. PLANEACION TRIBUTARIA – IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
1. Tipos de planeación tributaria
2. Clasificación los beneficios
3. Formas de realizar una planeación tributaria
II. PRECIOS DE TRANSFERENCIA
III. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION
3
incumplimientos en las obligaciones tanto
formales como sustanciales.
Iniciar un acercamiento a las prácticas
internacionales de tributación, revisando
lo correspondiente a las metodologías de
precios de transferencia en el ámbito
internacional y a las obligaciones
tributarias colombianas en el mismo tema.
Conocer los modelos de tratados para
evitar la doble tributación, sugeridos por
organismos multilaterales como la OCDE
y la ONU, así como aquellos que el
gobierno colombiano ha suscrito o está en
proceso de negociación y/o ratificación
con otros gobiernos.
Asignaturas
Énfasis
Objetivo
General
Finanzas Públicas
Gestión Pública
Contabilidad Pública
Calidad en el Sector Público
Conocer y desarrollar estrategias
vinculantes de la información
económica, financiera y fiscal del
sector
público
tendientes
a
determinar
mecanismos
para
instrumentar las decisiones que
debe tomar el Estado. Se busca
que la conceptualización del
Estado
traiga
consigo
un
Proporcionar herramientas para
que
el
estudiante
adquiera
elementos amplios y suficientes
que le permitan evaluar y hacer
comprensible la importancia del
Estado y su influencia en las
actividades
económicas,
financieras y sociales que se
presentan en su entorno. Se
Conocer el desarrollo del Modelo
Contable Público Colombiano
como un sistema que permite la
preparación y revelación de
información
financierapatrimonial
y
presupuestal,
necesaria para la toma de
decisiones en el Estado, y como
un instrumento efectivo de
Proporcionar conocimientos y
herramientas para que el
estudiante
adquiera
elementos
amplios
y
suficientes que le permitan
evaluar y hacer comprensible
las actividades coordinadas
para dirigir y controlar las
entidades del Estado, en
4
conocimiento
pleno
de
los
orígenes,
técnicas,
controles,
programación,
ejecución
y
evaluación
de
los
recursos
públicos, tanto de los ingresos
nacionales, y territoriales como del
gasto público en términos de los
registros
presupuestales
y
financieros.
asociará el proceso de formación
académica con la nueva realidad
jurídica e institucional contenida en
aspectos
definidos
como
la
vigencia de la Constitución Política
de
1991,
la
transformación
sustancial de la economía nacional
y su impacto en la globalización, la
apertura y la internacionalización
de los mercados y la reducción del
tamaño del Estado.
medición de la gestión pública y
el control en sus diversas
tipologías (Fiscal, Disciplinario,
Interno, Político y Social o
Ciudadano). Se busca conocer el
proceso de armonización de las
normas contables para el sector
público del país con los
parámetros
o
estándares
internacionales
y
con
los
lineamientos
dados
por
organismos como el Fondo
Monetario Internacional.
términos de la calidad, de tal
forma que sus decisiones
proporcionen recurrentemente
confianza en que con el
menor
uso
posible
de
recursos se incrementen los
niveles de satisfacción de la
población.





Objetivos
Específicos

Analizar el marco de las
funciones y responsabilidades
del estado y el gobierno y las
herramientas de instrumentos
de política fiscal.
Conocer
las
bases
conceptuales, metodológicas y
estructurales de los distintos
sistemas
de
información
contable del Estado, a nivel
marco e institucional.
Conocer
los
diferentes
instrumentos
de
gestión
financiera pública que dispone
el estado para el cumplimiento
de sus fines.


Presentar la estructura del
Estado, no solo en su
conformación
y
funciones
inherentes, sino en la dinámica
que debe mostrar de acuerdo a
los modelos económicos que
se apliquen
Entender
el
proceso
de
planeación
económica
del
Estado
Conocer los mecanismos de
participación de la comunidad
en la gestión pública y de
contratación.




Analizar el marco teórico y
conceptual de la contabilidad
pública en el país.
Conocer la estructura del
Régimen de Contabilidad
Pública y los diferentes
elementos que lo conforman.
Conocer el proceso de
consolidación
de
la
información contable pública
en Colombia.
Analizar e interpretar las
cifras contables consolidadas
en los diferentes informes que
se preparan a partir de la
contabilidad pública.
Analizar el proceso de
integración de las cuentas


Contribuir a la formación
académica proporcionado
conocimientos
sobre
sistemas de gestión de la
calidad
Asimilar las actividades de
planear, hacer, verificar y
actuar en una Entidad u
organismo del Estado del
nivel nacional o territorial.
Emplear los mecanismos
de evaluación y control de
la gestión, especialmente
los relacionados con la
eficiencia y eficacia y
reconocer las diferencias
de conceptos y aplicación
en el sector publico y
5

1.1. LA ECONOMÍA
SECTOR PÚBLICO
1.1.1. Elementos
pública
de
Y
EL
economía
1.1.2. Elementos de teoría en
política económica y fiscal
Temáticas
1.1.3. Funciones de la Hacienda
Pública
1.1.4. Relación de las finanzas
públicas con otras disciplinas
1.1.5. Evolución de los modelos de
desarrollo económico
1.1.6 Organización del Estado
financieras-patrimoniales
y
presupuestales en el Modelo
Contable Colombiano
Analizar las tendencias de la
contabilidad pública a nivel
internacional y el papel dentro
del proceso de gestión
pública.


privado
Realizar análisis de datos
para formular acciones de
mejora
Proponer alternativas de
solución para aumentar la
capacidad de gestión y
elevar
índices
de
productividad.
LA
3.1. ANTECEDENTES DE LA
CONTABILIDAD PÚBLICA
4.1 Sistema de gestión
de la calidad en el sector
público
2.1.1 Organización del Estado;
2.1.2 Descentralización
administrativa
2.1.3 Función social
2.1.4 Fines esenciales
2.1.5 Función pública
2.1.6 Mecanismos
de
participación
3.1.1. Concepto y evolución en
Colombia
4.1.1 Fundamentos y
vocabulario
4.1.2 ISO 9001 Vs NTCGP 1000
2.1
EL
ESTADO
CONSTITUCIÓN
Y
3.1.2. Contabilidad Presupuestal
del tesoro
3.1.3. Contabilidad patrimonial de
la Hacienda
2.2 LA INVERSIÓN PÚBLICA
2.2.1 Planeación estatal
 Planes de gobierno
 Planes de desarrollo
 Plan
de
ordenamiento
territorial
 Planes de acción
3.2. MARCO NORMATIVO DE
LA CONTABILIDAD PÚBLICA
EN COLOMBIA
4.2 Planificación como
base fundamental
4.2.1 IntroducciónPrincipios, valores, visión,
misión, aspectos estratégicos,
tácticos y operativos
4.2.2 Presupuestoobjetivos-metas-indicadores –
diagnóstico-ficha técnica
3.2.1. La Constitución Política
4.3 Estructura
6
1.2.
GASTO
PÚBLICOS
E
INGRESO
2.2.2 Contratación Pública
 Normas vigentes
 Tipos de contratos en el
Estado
 Proceso de licitación pública
1.2.1. Concepto
1.2.2. Clasificación del gasto y del
ingreso público
deuda
pública,
1.2.5. Las transferencias
financiación
su
como
2.3.1 Control fiscal
2.3.2 Control interno
2.3.3 Control disciplinario
2.3.4 Control ciudadano
1.3.
EL
SISTEMA
PRESUPUESTAL COLOMBIANO
normativos
3.3.
RÉGIMEN
DE
CONTABILIDAD PÚBLICA EN
COLOMBIA
4.3.1 Levantamiento de
Procesos Estratégicos,
misionales y de apoyo, Mapa
de procesos
4.3.2 Informes de gestión
– Indicadores
3.3.1.
Estructura
conceptual
y
Marco
3.3.2. Procedimientos contables
3.3.3. Catálogo de Cuentas
3.3.4. Doctrina Contable Pública
1.2.6. El déficit del gobierno
1.3.1. Aspectos
principios
organizacional- hacer
2.3 EL CONTROL PÚBLICO
1.2.3. Los impuestos, clasificación
1.2.4. La
evolución
3.2.2. Normas de referencia
y
1.3.2. Estructura sistemática
1.3.3. Marco fiscal y de Gastos de
mediano plazo
2.4 MECANISMOS
DE
EVALUACIÓN
Y
SEGUIMIENTO
DE
LA
INVERSIÓN E INFORMES
2.4.1 Sistemas integrados de
información financiera – SIIF
2.4.2 Sistema consolidador de
hacienda
e
información
pública - CHIP
2.4.3 Sistema de evaluación de
la gestión y de resultados –
SINERGIA
2.4.4 Sistema de información de
contratación estatal – SICE
3.3.5. Ejercicios de aplicación
3.3.6. Información consolidada –
Análisis
3.4.
NORMAS
INTERNACIONALES
DE
CONTABILIDAD PÚBLICA
3.4.1. Organismos reguladores
3.4.2. Normas internacionales de
4.4 Auditorías – verificar
4.4.1 Auditoría de calidad
4.4.2 Informes de
evaluación control internorevisoría fiscal
4.4.3 Informe auditoría
externa
4.4.4 Informes de Control
fiscal
4.4.5 Resultados de
indicadores (H) Vs Resultados
esperados (P)
4.5 Análisis de datos –
actuar
4.5.1 Aplicación técnicas
para determinar causas
4.5.2 Determinación
acciones correctivas y
preventivas
7
1.3.4. El plan financiero y el plan
operativo anual de inversiones
1.3.5. El presupuesto público,
concepto, composición y el ciclo
presupuestal
1.3.6. El cierre de vigencia
presupuestal (Rezago: reservas y
cuentas por pagar)
1.3.7.
El
resultados
presupuesto
2.4.5 Sistema de información –
SIGOF
2.4.6 Otros
sistemas
de
información
contabilidad para el sector público
- IPSAS
4.5.3 Formulación o
reformulación de planes para
mejorar productividad
3.4.3. Principales diferencias
3.5. INTEGRACIÓN
CONTABILIDAD
PRESUPUESTAL
PATRIMONIAL
DE
LA
Y
por
3.5.1. Cuentas de Presupuesto y
Tesorería
1.4. LAS FINANZAS PÚBLICAS Y
SU INTEGRACIÓN CON OTROS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
1.4.1. El Sistema
Nacionales



de
3.5.2. Informes presupuestales
desde la contabilidad
Cuentas
Concepto
Clasificación
Productos
1.4.2. Manual de Estadísticas de
las Finanzas Públicas - MEFP

Estructura
8



Flujos – Stocks
Reglas contables
Informes
1.4.3. Balanza de Pagos
9