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EMPRESA XXXXXXX
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1-1-XX AL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS
Ventas
Menos: Devoluciones en ventas
Rebajas en ventas
Descuentos en ventas
Bonificaciones en ventas
Ingresos por Ventas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras
Más: Fletes sobre compras
Gastos de importación
Impuestos por nacionalización
Seguro sobre compras
Gastos de embalaje
Costo de Compras
Menos: Rebajas en compras
Descuentos en compras
Devoluciones en compras
Bonificaciones en compras
Compras Netas
Mercancía disponible para la venta
Menos: Inventario Final
TOTAL COSTO DE VENTAS
RESULTADO BRUTO EN VENTAS
1
2
4
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Distribución
Sueldos y salarios personal
Comisiones a vendedores
Prestaciones sociales
Bono vacacional personal
Vacaciones personal
Utilidades a trabajadores
Cesta tickets/Bono alimentación personal
Viáticos a vendedores
Pensiones/Jubilaciones personal
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.)
Aporte régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.)
Aporte instituto nacional de cooperación educativa socialista
Aporte caja de ahorro
Aporte sindicato
Depreciación mobiliario y equipo
Depreciación herramientas menores
3
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
1
Depreciación moldes y envases
Depreciación edificaciones
Depreciación equipo de computación
Depreciación flota vehicular
Gastos de Investigación y Desarrollo
Publicidad y propaganda radial
Publicidad en medios impresos
Publicidad y propaganda en televisión
Gastos telefónicos
Gastos de internet
Gastos de agua
Gastos de electricidad
Gastos de aseo urbano
Fletes sobre ventas
Gastos de condominio
Gastos de gas
Gastos de vigilancia
Mantenimiento y reparación de equipos de computación
Mantenimiento y reparación de flota vehicular
Repuestos menores
Mantenimiento y reparación de edificaciones
Reparaciones eléctricas
Gasto Suministros de limpieza
2
3
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Total Gastos de Distribución
xxxx
Gastos de Administración
Sueldos y salarios personal
Prestaciones sociales
Bono vacacional personal
Vacaciones personal
Utilidades a trabajadores
Cesta tickets/Bono alimentación personal
Pensiones/Jubilaciones personal
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.)
Aporte régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.)
Aporte instituto nacional de cooperación educativa socialista
Aporte caja de ahorro
Aporte sindicato
Depreciación mobiliario y equipo
Depreciación herramientas menores
Depreciación moldes y envases
Depreciación edificaciones
Depreciación equipo de computación
Depreciación flota vehicular
Amortización plusvalía
Amortización derechos de autor
Amortización patentes de invención
Amortización patentes de marcas
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
4
1
Amortización franquicias
Amortización listas de clientes
Amortización programas informáticos
Amortización cuotas de mercado y derechos de comercialización
Perdida por cuentas incobrables
Gastos legales y de constitución de la empresa
Gastos de reubicación reorganización parcial o total
Costo de puesta en marcha de las operaciones
Mejoras a Inmuebles Alquilados
Alquileres Pagados
Servicios Públicos
Seguros contra incendio
Seguros contra terremotos y desastres naturales
Pólizas de fidelidad
Seguros de flota vehicular
Seguros de responsabilidad civil
Impuestos, Tasas y Contribuciones
Honorarios Profesionales
Mantenimiento y reparación de equipos de computación
Mantenimiento y reparación de flota vehicular
Repuestos menores
Mantenimiento y reparación de edificaciones
Reparaciones eléctricas
Gastos Suministros de limpieza
Gastos Bancarios
Gastos Artículos de Oficina
2
3
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Total Gastos de Administración
Total Gastos Operacionales
Resultado Neto de Operación
4
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xxxx
xxxx
Otros Ingresos y Egresos
Otros Ingresos
Dividendos ganados/Ingresos por dividendos
Alquileres ganados/Ingresos por alquileres
Comisiones ganadas/Ingresos por comisiones
Intereses ganados/Ingresos por intereses
Utilidad en venta de activos//Ganancia en venta de activos
Total Otros Ingresos
Otros Egresos
Donaciones y contribuciones/Donaciones otorgadas
Gastos por intereses/Gastos financieros/Intereses pagados
Perdida en venta de activo
Total Otros Egresos
Total Otros Ingresos y Egresos
Resultado Neto Antes de Impuesto
Impuesto sobre la renta
Resultado del Ejercicio
xxxx
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xxxx
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(xxxx)
xxxx
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xxxx
EMPRESA XXXXXXX
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)
1
2
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Caja Principal
Caja chica
Banco
xxxx
xxxx
xxxx
Total Disponible
Exigible
Cuentas por cobrar comerciales
Menos: provisión para cuentas incobrables
Efectos por cobrar comerciales
Menos: Efectos por cobrar Descontados
Efectos por cobrar Endosados
Cuentas por cobrar empleados
Préstamos a trabajadores
Intereses por cobrar
Cuentas por cobrar compañías de seguros
Comisiones por cobrar
Cuentas por cobrar no comerciales
Efectos por cobrar no comerciales
Anticipo a proveedores
Anticipo a trabajadores
Dividendos por cobrar
Alquileres por cobrar
Total Exigible
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Realizable
Inventario de mercancías o de existencias
xxxx
Total Realizable
xxxx
Prepagados
Existencia artículos de oficina
Seguro pagado por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Total Prepagados
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
xxxx
3
4
1
ACTIVOS NO CORRIENTES
Exigible Largo Plazo
Préstamos a trabajadores
Efectos por cobrar a plazos no comerciales
Hipoteca por cobrar
Efectos por cobrar en litigio
Total Exigible Largo Plazo
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Otros Activos Financieros No Corrientes
Inversión en acciones de otras compañías
Bonos de la deuda pública
Inversión en bonos a largo plazo
Inversión en bonos de PDVSA
Total Otros Activos Financieros No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno
Edificio
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Edificio
Flota Vehicular
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada flota Vehicular
Mobiliario y Equipo de Oficina
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Mob. Equipo de Ofic.
Equipo de Computación
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Equipo de Comput.
Maquinaria y Equipos
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Maquinaria y Equipos
Total Propiedad Planta y Equipo
Intangibles
Plusvalía/crédito mercantil/renombre comercial/
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada plusvalía
Derechos de Autor
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Derechos de Autor
Marca Comercial
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Marca Comercial
Patente de Inversión
Menos: Amortización Acumulada Patente
Franquicias
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Franquicias
Lista de Clientes
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Lista de Clientes
Programas Informáticos/ Software
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Programas Informáticos
Total Intangibles
Otros Activos
Reclamaciones a compañías de seguros
Depósitos en bancos intervenidos
Depósito entregado en garantía
Activos en litigio
2
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
3
4
1
Activo fijo No utilizados en las operaciones
Total Otros Activos
2
xxxx
3
xxxx
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
xxxx
xxxx
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario
Préstamo bancario por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar no comerciales
Efectos por pagar comerciales
Efecto por pagar no comerciales
Tarjetas de crédito corporativas
Retención FAOV
Retención RPE
Retención SSO
Retención ISLR
Retención caja de ahorros
Retención sindicato
Retención INCES
Aportes FAOV por pagar
Aportes RPE por pagar
Aportes SSO por pagar
Aportes caja de ahorro por pagar
Aportes sindicato por pagar
Aportes INCES por pagar
Bono vacacional por pagar
Vacaciones por pagar
Utilidades a trabajadores por pagar
Sueldos y salarios por pagar
ISLR por pagar
IVA por pagar
Alquileres por pagar
Intereses por pagar
Comisiones por pagar
Servicios públicos por pagar
Gastos por pagar
Comisiones cobradas por anticipado
Alquileres Cobrados por anticipado
Suscripciones cobradas por anticipado
Intereses Cobradas por anticipado
Anticipo de Clientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE
4
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
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xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
1
2
3
4
PASIVOS NO CORIENTES
Préstamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
Efectos por pagar a plazos no comerciales
Hipoteca por pagar
Prestaciones Sociales por pagar
Total Prest. y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
xxxx
xxxx
xxxx
Apartados
Apartados para indemnización de trabajadores
Apartados para garantías
Apartado para fianzas otorgadas
Total Apartados
xxxx
xxxx
xxxx
Otros Pasivos
Depósito recibido en garantía
Obligaciones por entidades financieras intervenidas
Total Otros Pasivos
xxxx
xxxx
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
ABC cuenta, Capital
menos: ABC cuenta personal
Más o menos: Resultado Integral Ejercicio
según el Estado de Resultados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Ejercicio Resuelto
La Comercial Bustamante Bermúdez presenta la siguiente información al 31-8-09 fecha de
cierre de su ejercicio económico el cual tiene una duración de un año.
Mercancía (I)
Publicidad diferida
Activo fijo en desuso
Gastos de organización
Depreciación mobiliario
1.210,20
90,10
60,72
720,00
180,00
Existencia art. escritorio
Gastos art. escritorio
Mobiliario
Deprec. Acum. Mobiliario
Depósito local alquilado
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar descontados
Efectos por cobrar endosados
Sueldos y salarios por pagar
Sueldos y salarios
Descuentos en ventas
Rebajas en ventas
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Fletes sobre compras
Perdidas por cuentas malas
Cuentas por cobrar
Provisión para cuentas malas
Equipo de reparto
Dep. Acum. equipo de reparto
Gastos de alquiler
Alquileres por pagar
Hipoteca por pagar (15-10-2013)
Banco Mérida Cta. Cte.
Caja
Caja Chica
Cuentas por pagar
Anticipo a proveedores
Deprec. Equipo de reparto
Anticipos a clientes
680,46
150,48
220,98
10,89
1.100,40
350,04
30,88
90,90
250,80
390,00
60,54
1.530,60
70,68
2.700,00
540,00
570,60
40,80
720,00
2.100,00
540,00
9,00
1.100,40
240,00
270,00
190,20
Efectos por pagar
440,40
Equipo de oficina
2.100,00
Deprec. Acum. equipo oficina 420,00
Gastos de seguro
320,40
Deprec. Equipo de oficina
210,00
Seguros pag. por anticipado
100,80
ISLR por pagar
60,58
Ingresos por intereses
10,27
Intereses cobrados por anticip. 50,16
Gastos INCES
20,20
INCES acumulado por pagar
5,52
Gastos S.S.O.
70,72
S.S.O. por pagar
7,20
Retención INCES
0,72
Retención S.S.O
3,66
Gastos varios
230,67
Gastos por intereses
80,00
Sueldos directivos
540,72
O. Bustamante, Capital
14.760,59
Gastos equipo reparto
70,27
Utilidad en cambio Act. Fijo
30,36
Ventas
11.325,12
Compras
10.312,98
Anticipo a trabajadores
90,60
90,60
120,60
1.800,00
360,00
90,69
Nota: El valor del inventario de mercancías para la fecha de cierre asciende a Bs. 1.080,00.
Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado.
2) Preparar el Balance General al 31-8-09.
Solución Ejercicio No 3
COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1-09-08 AL 31-02-09
(Expresado en Bs. Históricos)
1
2
INGRESOS ODINARIOS
Ventas
Menos: Rebajas en ventas
Descuentos en ventas
Ingresos por Ventas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras
Más: Fletes sobre compras
Costo de Compras
Menos: Descuentos en compras
Devoluciones en compras
Compras Netas
Mercancia disponible para la venta
Menos: Inventario Final
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Distribución
Depreciación equipo de reparto
Publicidad diferida
Gastos equipo de reparto
Total Gastos de Distribución
3
4
11.325,12
30,88
350,04
(380,92)
10.944,20
1.210,20
10.312,98
390,00
10.702,98
250,80
90,90
(341,70)
10.361,28
11.571,48
1.080,00
10.491,48
452,72
270,00
90,10
70,27
430,37
Gastos de Administración
Sueldos y salarios
Sueldos directivos
Gastos INCES
Gastos S.S.O.
Depreciación equipo de oficina
Depreciación mobiliario
Perdidas por cuentas malas
Gastos de organización
Gastos de alquiler
Gastos de seguro
Gastos de artículos de escritorio
Total Gastos de Administración
Total Gastos Operacionales
Pérdida Neta de Operación
Otros Ingresos y Egresos
Otros Ingresos
Ingresos por intereses
Utilidad en cambio de activo fijo
Total Otros Ingresos
1.100,40
540,72
20,20
72,72
210,00
180,00
60,54
720,00
570,60
320,40
120,60
3.914,18
4.344,55
3.891,83
10,27
30,36
40,63
1
2
Otros Egresos
Gastos por intereses
Gastos varios
Total Otros Egresos
Total Otros Ingresos y Egresos
Pérdida Neta del Ejercicio Económico
3
4
80,00
230,67
310,67
(270,04)
4.161,87
COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-08-09
(Expresado en Bs. Históricos)
1
2
3
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Caja chica
Caja
Banco Mérida cuenta corriente
Total Disponible
Exigible
Cuentas por cobrar
Menos: Provisión para cuentas malas
Efectos por cobrar
Menos: Efectos por cobrar Descontados
Efectos por cobrar Endosados
Anticipo a proveedores
Anticipo a trabajadores
Total Exigible
9,00
540,00
2.100,00
2.649,00
1.530,60
70,68 1.459,92
680,46
150,48
220,98 309,00
240,00
90,60
2.099,52
Realizables
Inventario de mercancías (f)
Total Realizables
1.080,00
1.080,00
Prepagados
Existencia artículos de escritorio
Seguros pagados por anticipado
Total Prepagados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo
Equipo de Reparto
90,60
100,80
191,40
6.019,92
2.700,00
4
Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Reparto
Equipo de oficina
Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
Mobiliario
Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario
Total Propiedad Planta y Equipo
Otros Activos
Activo fijo en desuso
Deposito local alquilado
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Retención INCES
Retención SSO
INCES acum. Por pagar
S.S.O. Por pagar
Sueldos y salarios por pagar
ISLR por pagar
Alquileres por pagar
Intereses Cobradas por anticipado
Anticipo de Clientes
540,00 2.160,00
1
2
2.100,00
420,00
1.800,00
360,00
PATRIMONIO
O. Bustamante, Capital
Menos: Resultado Integral Ejercicio
según el Estado de Resultados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
4
1.680,00
1.440,00
5.280,00
60,72
90,69
151,41
5.431,41
11.451,33
1.100,40
440,40
0,72
3,66
5,52
7,20
10,89
60,58
40,80
50,16
190,20
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Prestamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
Hipoteca por pagar
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVO
3
1.910,53
720,00
720,00
2.630,53
12.982,67
4.161,87
8.820,80
11.451,33