Download Diapositiva 1 - Auditoría Superior del Estado de Puebla

GUÍA PARA ELABORAR EL
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
EGRESOS
ADMINISTRACIÓN
2011 - 2014
Formatos:
1. Desglose por objeto y tipo de gasto
2. Matriz de indicadores y presupuesto de egresos
3. Presupuesto de egresos consolidado
4. Presupuesto de ingresos
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
1. Desarrollo urbano y
metropolitano sustentable
SUJETO DE REVISIÓN ___________________________________________
2. Comunidad segura
3. Desarrollo económico integral
AÑO: __________________
4. Desarrollo social incluyente
DESGLOSE POR OBJETO Y TIPO DE GASTO
5. Mejores prácticas municipales
Los Robles
2012
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
Mejores prácticas municipales
Gobierno
Asuntos Financieros y Hacendarios
Asuntos Hacendarios
Padrones
EJE /OBJETIVO / LINEA DE ACCIÓN:
FINALIDAD:
FUNCIÓN:
SUBFUNCIÓN:
SUB SUBFUNCIÓN:
NÚMERO DE FINALIDAD:
NÚMERO DE FUNCIÓN:
NÚMERO DE SUBFUNCIÓN:
NÚMERO DE SUB SUBFUNCIÓN:
PA R T ID A PR ESU PU EST A L
C A P Í TU LO
C ON C EP TO
P A R TI D A
P A R TI D A
GEN ÉR I C A
ES P EC Í FI C A
1000 1300 1320 1321
SU B T OT A L
C A PÍ T U LO
D E GA ST O
N OM B R E
Sueldos de base
Prima vacacional
12,000
700
1000 1300 1320 1323 Gratificación de fin de año
1000 1200 1220 1221 Sueldo base al personal eventual
1000 1300 1340 1341 Compensación
N Ú M ER O D E
UNIDAD
A D M I N I S TR A TI VA
TOTAL
4,500
1,500
Catálogo de
unidades
administrativas
19,700
PLAZO DE EJECUCIÓN
X
X
X
ABRL
M AY O
JU N IO
JU LIO
A GOST O
SEPT IEM B R E OC T U B R E
N OM B R E D E LA U N ID A D
A D M IN IST R A T IV A
Tesorería
02
Objeto del Gasto
M ARZO
HOJA:
1
10
DE:
Clasificación funcional
del gasto
T IPO D E GA ST O
C ÓD IGO
N OM B R E
IM POR T E
0050
Recursos propios
19,700
C OR R IEN T E
C A PIT A L
A M OR T IZ A C IÓN
D E LA D EU D A Y
D ISM IN U C IÓN D E
PA SIV O
X
1,000
Clasificador por
F EB R ER O
3/01/2012
T IPO D E R EC U R SO / F ON D O
1000 1100 1130 1131
EN ER O
1
1.5
1.5.2
1.5.2.3
FECHA DE APROBACIÓN
DD/MM/AA
N OV IEM B R E
D IC IEM B R E
Catálogo de
recursos /
fondos
Tipo de gasto
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
FECHA DE APROBACIÓN
DD/MM/AA
3/01/2012
Los Robles
SUJETO DE REVISIÓN ___________________
2012
AÑO: ______
HOJA:
MATRIZ DE INDICADORES Y PRESUPUESTO DE EGRESOS
Objetivo al cual el
programa contribuirá
significativamente
CLAVE
2
DE:
10
F
FN
SF
SSF
UA
RF
1
1.5
1.5.2
1.5.2.3
02
0050
Representa el efecto
directo a ser logrado
como resultado
RESUMEN NARRATIVO
FIN Contribuir a la prestación de servicios públicos PROPÓSITO Los ciudadanos son los receptores de los
gestionando los recursos a los programas
prioritarios
T IPO
Padrón depurado
Estratégico
D IM EN SIÓN :
IN D IC A D OR :
C Á LC U LO:
Eficiencia
U N ID A D D E
M ED ID A :
Padrón
(Padrón depurado en 3 meses / depuración de padrón en 3 meses) * 100
-Estratégico
COMPONENTE 2 ( b ienes
y/ o -Gestión
servicio s, d irig id o s al
b enef iciario )
T IPO
- Eficacia
- Eficiencia
- Economía
- Calidad
Bienes y servicios que se requiere se
produzca y/o entreguen a los beneficiarios
COMPONENTE 1 ( b ienes
y/ o servicio s, d irig id o s al
b enef iciario )
servicios públicos que constitucionalmente
el ayuntamiento debe otorgar
D IM EN SIÓN :
U N ID A D D E
M ED ID A :
Son aquellas que el ejecutor debe
cumplir para producir cada uno de
los componentes
ACTIVIDADES (METAS)
DESCRIPCIÓN
1
C1
Realizar una depuración de padrón
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
Padrón
1
PLAZO DE
COSTO ANUAL
EJECUCIÓN
3 meses
19,700
2
3
1
C2
2
3
1
C3
2
3
19,700
TOTAL
1000
2000
3000
4000
TOTALES POR CAPÍTULO DE GASTO
5000
6000
7000
T R A N S F ER EN C I A S ,
B I EN ES
8000
9000
I N VER S I ÓN
S ER VI C I OS
M A T ER I A L ES Y
S ER VI C I OS
A S I GN A C I ON ES ,
M U EB L ES ,
I N VER S I ÓN
F I N A N C I ER A Y
P A R T I C I P A C I ON ES Y
D EU D A
P ER S ON A L ES
S U M I N I S T R OS
GEN ER A L ES
S U B S I D I OS Y
I N M U EB L ES E
P Ú B LI C A
OT R A S
A P OR T A C I ON ES
P Ú B LI C A
OT R A S A YU D A S
I N T A N GI B L ES
19,700
T OT A L
P R OVI S I ON ES
19,700
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
Los Robles
SUJETO DE REVISIÓN _______________________________
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
FECHA DE APROBACIÓN
DD/MM/AA
3/01/2012
2012
AÑO:_____________________
PRESUPUESTO DE EGRESOS CONSOLIDADO
HOJA:
3
DE: 10
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO
GOBIERNO
DESARROLLO
SOCIAL
DESARROLLO
ECONÓMICO
OTRAS
1
2
3
4
CAPÍTULO DE GASTO
1000
SERVICIOS PERSONALES
2000
MATERIALES Y SUMINISTROS
3000
SERVICIOS GENERALES
4000
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5000
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E
INTANGIBLES
6000
INVERSIÓN PÚBLICA
7000
INVERSIÓN FINANCIERA Y OTRAS
PROVISIONES
8000
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
9000
DEUDA PÚBLICA
TOTAL
TOTAL
19,700.00
19,700.00
19,700.00
19,700.00
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
Clasificación Funcional del Gasto
1. Gobierno
Clasificación Funcional del Gasto
2. Desarrollo Social
4. Otras no clasificadas en
funciones anteriores
3. Desarrollo económico
Nivel 1:
Nivel 2:
Nivel 3:
1
1.1
1.1.1
Finalidad
4
Función
28
Subfunción
111
Fin
1.
2.
3.
4.
Se redactará un solo FIN por cada matriz de indicadores
Iniciará con verbo en infinitivo
Deberá identificar claramente el QUÉ, el MEDIANTE y EL CÓMO.
Se planteará en tiempo de mediano a largo plazo (1 o más años)
FIN
Ejemplo:
EL QUÉ (Objetivo superior)
Mediante
EL CÓMO
Contribuir a la sustentabilidad
ambiental
evitando
la deforestación de los
bosques nacionales
Contribuir a incrementar la
competitividad del aparato
productivo estatal
fomentando
una mayor inversión
extranjera en los sectores
que desarrollan o usan
nuevas tecnologías
PROPÓSITO
1. Se redactará un solo PROPÓSITO por cada matriz de indicadores
2. Iniciar con el sujeto o población beneficiada o área de enfoque,
posteriormente con un verbo en presente, finalizando con el
complemento o resultado directo esperado
3. Se planteará a mediano plazo (1 año)
PROPÓSITO
Ejemplo:
Sujeto = población
beneficiada o área de
enfoque
Verbo en
presente
Complemento=
resultado a lograr
Los bosques de México
son
protegidos de la
deforestación
Medianas empresas que
desarrollan o utilizan nuevas
tecnologías para la generación
de empleos calificados y la
explotación de sus productos
obtienen
una mayor inversión
extranjera
COMPONENTES
1. Son los bienes y servicios que deben producir el ejecutor del
programa para lograr el PROPÓSITO
2. Se redactará un máximo de 3 COMPONENTES por cada matriz de
indicadores
3. Se deben redactar como un producto terminado o un servicio
entregado, seguido de un verbo en participio pasado que denota el
estado alcanzado
COMPONENTE
Ejemplo:
Productos terminados o servicios
proporcionados
Verbo en pasado
participio
Incendios
prevenidos
Servicios ambientales
pagados
Empleos
generados
Tecnologías para la explotación de
productos
implementadas
ACTIVIDADES
1. Son las principales tareas que se deben cumplir para el logro de
cada uno de los COMPONENTES del programa
2. Cada unidad responsable podrá redactar un máximo de 3
actividades para cada componente al que contribuya dentro del
programa presupuestario (si contribuye a los 3 componentes del
programa su máximo será de 9 actividades.
3. Iniciar con verbo en infinitivo
4. Deberán ser cuantificables
ACTIVIDADES
Ejemplo:
Sustantivo derivado de un
verbo
Cuantificable
Complemento
Promocionar
5
Empresas de explotación
forestal con enfoque
sustentable
Realizar
3
Ferias de promoción de
productos a nivel nacional
Clasificación de los indicadores en los distintos
niveles de la Matriz del Marco Lógico
E
S
T
R
A
T
É
G
I
C
O
S
G
E
S
T
I
Ó
N
FIN
Indicadores de
Impacto
(impacto final)
Propósito
Indicadores de
Resultado
(impacto final e impacto
intermedio)
Componentes
Indicadores de Producto,
bienes y servicios
Actividades
Procesos;
Indicadores de Gestión
Cómo
contribuye el
Proyecto o
Programa al
logro del FIN
Eficacia
En algunos
casos:
Eficiencia,
calidad o
economía
Impacto
generado al
término de la
ejecución del
Proyecto o
Programa
Eficacia
Y Eficiencia
En ciertos
casos:
calidad o
economía
Productos o
servicios
producidos por
el Proyecto o
Programa
Eficacia,
Eficiencia y
Calidad
En ciertos
casos:
economía
Tareas o
acciones
realizadas por
el equipo del
Proyecto o
Programa, para
producir cada
componente
Economía y
Eficiencia
Figura No. 4. Clasificación de indicadores en los distintos niveles de la matriz del Marco Lógico
COSTO
PRESUPUESTADO POR
LA
ACTIVIDAD
(ESFUERZO)
DIMENSIONES DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO
i) Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos de
los programas;
ii) Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios
generados respecto a los insumos o recursos utilizados;
iii) Economía: mide la capacidad de gestión de los programas,
a efecto de ejercer adecuadamente los recursos
financieros; y
iv) Calidad: mide los atributos, propiedades o características
que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los
objetivos de los programas.
La Matriz de Indicadores
es el referente
para la medición del desempeño que permite
evaluar políticas públicas y resultados de los
programas.
 Fin
 Propósito
 Componentes
 Actividades
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
PRESUPUESTO DE INGRESOS
LOGOTIPO DEL
SUJETO DE
REVISIÓN
FECHA DE APROBACIÓN
2012
AÑO:__________
SUJETO DE REVISIÓN: ______________________________
Los Robles
DD/MM/AA
3/01/2012
1
HOJA:
Parcial
1
11
Subtotal
IMPUESTOS SOBRE INGRESOS
$
$
-
-
IMPUESTO SOBRE PATRIMONIO
$ 19,700.00
-
1201 Impuesto predial
$ 19,700.00
-
2102 Impuestos sobre adquisición de bienes inmuebles
$
-
ACCESORIOS
$
-
18
OTROS IMPUESTOS
$
-
1801 Diversiones y espectáculos
3
$
-
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS
Total
$ 19,700.00
-
17
31
10
IMPUESTOS
1101 Rifas, sorteos y juegos
12
DE:
$
$
-
-
Clasificador por Objeto del Gasto
Capítulo
1000
Concepto
Servicios personales
10001100
Remuneraciones al personal de
carácter permanente
100011001110
Dietas
1000110011101112
1000110011101113
100011001130
Regidores
Síndico
Sueldo base al personal permanente
1000110011301131
Sueldo base al personal de base
1000110011301132
Sueldo base al personal de confianza
Descripción
Agrupa las remuneraciones del personal al servicio del
ayuntamiento, tales como: sueldos, salarios, dietas,
honorarios, asimilables al salario, prestaciones y gastos de
seguridad social, obligaciones laborales y otras prestaciones
derivadas de una relación laboral; pudiendo ser de carácter
permanente o eventual.
Asignaciones destinadas a cubrir las percepciones
correspondientes al personal de carácter permanente, por
servicios prestados en el ayuntamiento
Asignaciones para remuneraciones a los Diputados,
Senadores, Asambleístas, Regidores y Síndicos
Asignaciones para remuneraciones a los Regidores
Asignaciones para remuneraciones al Síndico
Asignaciones para remuneraciones al personal civil, de base
o de confianza, de carácter permanente que preste sus
servicios en el ayuntamiento. Los montos que importen estas
remuneraciones serán fijadas por el propio ayuntamiento
Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones al
personal de base, de carácter permanente, que preste sus
servicios en el ayuntamiento. Los montos que importen estas
remuneraciones serán fijadas por el propio ayuntamiento
Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones al
personal de confianza, de carácter permanente, que preste
sus servicios en el ayuntamiento. Los montos que importen
estas remuneraciones serán fijadas por el propio
ayuntamiento
Catálogo de unidades administrativas municipales
NÚMERO
UNIDAD ADMINISTRATIVA
01
Presidencia municipal
02
Tesorería
03
Recursos humanos
04
Recursos materiales
05
Policía
06
Bomberos
07
DIF
08
Obra pública
09
Regidurías
10
Juntas Auxiliares
11
Rancherías
Catálogo de recursos / fondos
NÚMERO
NOMBRE DEL RECURSOS / FONDO
0050
Recursos propios
0100
Participaciones
0200
FISM
0300
FORTAMUN-DF
0400
FISE
0500
FONDEN
0600
Estatales
0700
Ramo 20
0800
Reasignados
0900
Otros fondos
Clasificador funcional del gasto
1
1.5
1.5.2
GOBIERNO
Asuntos financieros y hacendarios
Asuntos hacendarios
1.5.2.3 Padrones
CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO
El Clasificador por Tipo de Gasto relaciona las transacciones públicas que
generan gastos con los grandes agregados de la clasificación económica
presentándolos en Corriente, de Capital y Amortización de la deuda y
disminución de pasivos.
1 Gasto Corriente
2 Gasto de Capital
3 Amortización de la deuda y disminución de pasivos
A continuación se conceptualizan las siguientes categorías:
1. Gasto Corriente
Son los gastos de consumo y/o de operación, el arrendamiento de la propiedad
y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del
sistema económico para financiar gastos de esas características.
2. Gasto de Capital
Son los gastos destinados a la inversión de capital y las transferencias a los
otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para
financiar gastos de éstos con tal propósito.
3. Amortización de la deuda y disminución de pasivos
Comprende la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con
el sector privado, público y externo.