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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Agosto, 2012 Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Comité de Planificación (UTCE) Hitos Equipo de Planificación (UTCE) RETROALIMENTACIÓN PLANIFICACIÓN - PROGRAMACIÓN Prioridades Nacionales (PTMO, PNAC, PTRA) Jornadas de Inducción al Nuevo proceso Comité Planificación Evalúa Aprobación de Jefes División y Contralor EJECUCIÓN Aprobación de Contralor EJECUCIÓN Actualización Cobertura Propuesta AIA Comité Planificación Evalúa MPL definitiva Aprobación de Contralor Lineamientos e Instrucciones Proceso 2013 MIR MIR Índice de Riesgo Programación Ranking Propuesta PMET/PREG/ PUCE (Calendarización) Comité Planificación Evalúa Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Validación de Indicadores Existentes Criterios utilizados: • Se descartan los indicadores relacionados con riesgo. • Se descartan los Indicadores “que se repiten”. • Indicadores que son específicos de algún área de negocio, se considerarán para el análisis de los indicadores de negocio. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores MIR anterior (consultor) 1 PRESUPUESTO_SERVICIO PRESUPUESTO_TOTAL_PROGRAMAS 2 SOCIALES PORCENTAJE_PRESUPUESTO SERVICIO 3 VS TOTAL PORCENTAJE_MONTO_GASTO 4 PERSONAL VS TOTAL GASTOS 5 TRANSF_A_PRIVADOS 6 PORCENTAJE_MONTO_INVERSION 8 PORCENTAJE_INGRESOS_PROPIOS 9 EXISTENCIA_PRESTAMOS PORCENTAJE_PATRIMONIO SERVICIO 10 VS TOTAL 11 PORCENTAJE_ENDEUDAMIENTO 12 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 26 27 31 32 34 PORCENTAJE_PRESUP_BIENES_SERV VARIACION_PRESUP_INGRESOS VARIACION_PRESUP_GASTOS TRANSF_A_SECTOR_PUBLICO PORCENTAJE_FONDO_MUNICIPAL PORCEN_TRANSF_EDUC_SALUD FUNCIONAMIENTO_AUDITORIA_INT JUICIO_PROF_O_EXPERTO NUMERO_TRANSACCIONES_INGRESOS NUMERO_PROGRAMAS_SOCIALES NUMERO_SISTEMAS_REMUN VARIACION_DOTACION_FUNCIONA PORCENTAJE_EMPLEADOS_HONORA EXISTENCIA_OBSERVACIONES EXISTENCIA_CAMBIOS_JURIDICOS FECHA_ULTIMA_AUDITORIA AREA FINANCIERO APORTE OBSERVACIÓN FINANCIERO SECTORIAL ANALISIS DUPLICADO CON i=(1) PROYECCION UTIL FINANCIERO SOCIAL DESCARTAR FINANCIERO FINANCIERO SECTORIAL ANALISIS DUPLICADO CON i=(1) DESCARTAR FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO RRHH RIESGO FINANCIERO DIRECTO FINANCIERO DIRECTO FINANCIERO DIRECTO DESCARTAR DESCARTAR UTIL DESCARTAR POTENCIALMENTE ÚTIL FINANCIERO FINANCIERO PATRIMONIO RIESGO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OPERACIONAL OTROS FINANCIERO DIRECTO FINANCIERO DIRECTO RIESGO MUNICIPAL MUNICIPAL RIESGO RIESGO GESTION SOCIAL RRHH RRHH RRHH LEGAL LEGAL RIESGO ANALISIS DUPLICADO CON i=(4,26,27) COMPLEMENTA i=15 ES COMPARADO EN EL SECTOR PODRIA SER DE RIESGO COMPLEMENTAR CON i=1 UTIL DESCARTAR MIDE GASTO COMPLEMENTA i=1 MIDE GASTO COMPLEMENTA i=5 ESPECIFICO ESPECIFICO DESCARTAR POTENCIALMENTE ÚTIL DESCARTAR DESCARTAR REUBICAR REUBICAR DESCARTAR DESCARTAR MIDE GESTIÓN DESCARTAR ESPECIFICO DESCARTAR CONTROL DE RIESGO EN RRHH DESCARTAR ANALISIS DUPLICADO CON i=(4,26,27) DESCARTAR ANALISIS DUPLICADO CON i=(4,26,27) DESCARTAR APORTE MINIMO DESCARTAR APORTE MINIMO DESCARTAR DESCARTAR Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores que se Mantienen • • • Presupuesto Patrimonio Presupuesto de programas Sociales Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Entrega Final • El consultor entregó un documento base y un aplicativo. El documento presentaba un modelo, con más de una opción en algunos de sus ejes, con recomendaciones y con una serie de indicadores, que fueron analizados por la CGR para definir el modelo e indicadores finales. Documento Base “Rediseño MIR” Modelo Definitivo Aplicativo preliminar Documento Definitivo Aplicativo Definitivo Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Modelo Actual Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Modelo Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Perspectivas Estratégica Social Financiera Específica Se define como la relevancia que la CGR le asigna a las entidades, en virtud de las definiciones estratégicas entregadas por el Gobierno, o bien, por prioridades conformes a la contingencia nacional. Se refiere a la importancia que puede tener una entidad para la comunidad, según la percepción y/o los esfuerzos enfocados a mejorar la calidad de vida de la población. Perspectiva relacionada con la magnitud o cuantía de los recursos financieros de una entidad. Se refiere a la perspectiva que se relaciona con las características particulares de las entidades, cuyo rol y funciones tienen especificidades que le son inherentes e intransferibles, y las distinguen sobre el resto. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Perspectivas e Indicadores Estratégica Social Financiera Específica Variación Presupuestaria (VP) Presupuesto en Programas Sociales (PPS) Presupuesto de Ingresos (PI) MUN: Inversión percapita según ingresos municipales Dotación de la Entidad (RRHH) Importancia Social (IS) (En base a encuesta CEP) Patrimonio Total (PT) Defensa: Inversión en equipamiento especializado EMP: Resultado antes de impuesto obtenido en el periodo DIR: Presupuesto ejecutado en iniciativas de inversión de infraestructura Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Modelo Una MIR x UCE Entidades Estratégica Social VP RRHH PPS IS Financiera PI PT Específica Importancia Ind. 1 Ind. 2 Relativa Entidad 1 Entidad 2 Entidad 3 Entidad 4 … Entidad m • Los servicios tienen una tendencia ya que apuntan a cumplir con el objetivo de una de las perspectivas (debe estar definida por servicio). Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Importancia Relativa Distribución Normal (Campana de Gauss) • Nueva estimación de los estratos o rangos basados en una distribución normal con parámetros µyσ Media µ=X Desviación Estándar σ = Desv. Est. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Importancia Relativa • Nuevos rangos basados en una distribución normal con parámetros µyσ VALOR CRITERIO ALTA Valor de Importancia > µ + σ MEDIA [µ - σ , µ + σ] BAJA Valor de Importancia > µ - σ Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Perspectivas e Indicadores Se debe analizar % Perspectiva Indicador Ponderación 25% Estratégica RRHH, VP 12,5% cada uno 25% Social PPS, IS 12,5% cada uno 25% Financiera PI, PT 12,5% cada uno Municipal Defensa 25% 25% Específica Empresas Infraestructura Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Ejemplo de indicador Indicador N° 6 IS Nombre Perspectiva Descripción Área de importancia Social (IS) Social En nuestro país se dispone de instrumentos públicos de evaluación del quehacer social. Uno de los instrumentos que aporta información confiable y periódica es la encuesta CEP. Particularmente la pregunta es: ¿Cuáles son los problemas a los que debería dedicar el mayor esfuerzo en solucionar el gobierno..? Las respuestas de importancia que la sociedad demanda como principales preocupaciones del Estado, que se obtienen de la encuesta CEP, son clasificadas metodológicamente en función de las perspectivas de la CGR: Problemas Delincuencia Empleo Drogas Corrupción Salud Pobreza Vivienda Educación Sueldo Inflación %Evaluación 55 22 21 10 40 25 10 53 25 16 Perspectiva CGR Político Estratégico Político Estratégico Social Político Estratégico Social Economico Economico Social Economico Economico Si estos valores de evaluación se suman y ponderan para las perspectivas, podemos obtener: Suma Puntos Perspectiva 87 Estratégico Político 114 Social 76 Economico %Importancia Social 31,4% 41,2% 27,4% Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Ejemplo de indicador Objetivo Calcular la proporción de importancia para cada servicio, de acuerdo a la perspectiva de su tendencia, ponderando el porcentaje de importancia de ellas en función de los resultados de una evaluación social definida para estos efectos por la CGR. Variables Instrumento de Evaluación: instrumento propio de la CGR o de uso público y confiable (por ejemplo CEP), que tenga continuidad en el tiempo y que permitan distinguir las áreas de importancia o prioridad social, relacionándolas directamente con las perspectivas de la CGR. El valor esperado será 33, 66 o 100. Éste valor se denominará: Área de importancia Social (IS) Fórmula de Cálculo Perspectiva(i): Si (Suma de puntuaciones para perspectiva(i) = Mayor Puntuación) Perspectiva(i): Si (Suma de puntuaciones para perspectiva(i) = Puntuación media) Perspectiva(i): Si (Suma de puntuaciones para perspectiva(i) = Menor Puntuación) Suma Puntos 87 114 76 Fuente 100% 66% 33% Perspectiva CGR Porcentualización %Importancia Estratégica 31,4% 66% Social 41,2% 100% Financiero 27,4% 33% Instrumento de evaluación social. CEP pregunta No 29, eventualmente la CGR puede generar su propio instrumento. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 1 RRHH Nombre Dotación de la entidad Perspectiva Estratégica Variables Dotación de la entidad: funcionarios que trabajan en una entidad, sin importar su tipo de contrato. Fórmula de Cálculo El valor esperado será entre 0 y 100%. Este valor se denominará Dotación de la entidad (RRHH): Dotación de la entidad El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 1 RRHH Nombre Dotación de la entidad Perspectiva Estratégica Variables Dotación de la entidad: funcionarios que trabajan en una entidad, sin importar su tipo de contrato. Fórmula de Cálculo ENTIDAD DOTACIÓN Valor Normalizado Entidad 1 367 100% 15 0% …. Entidad n Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 2 VP Nombre Variación Presupuestaria Perspectiva Estratégica Variables Presupuesto: monto correspondiente a los presupuestos de ingresos percibidos por una entidad Presupuesto promedio últimos cuatro años. El valor esperado será 33, 66 y 100%. Este valor se denominará Variación Presupuestaria de una entidad (VP): Fórmula de Cálculo Presupuesto actual de la entidad - Media presupuesto últimos cuatro años Media presupuesto últimos 4 años de la entidad Es decir, se calcula la proporción del diferencial entre el valor actual del presupuesto de la entidad y el promedio del presupuesto de los últimos cuatro años. Este valor será normalizado de acuerdo al siguiente cuadro para obtener el Valor del Indicador: Si VP >= ( + 5% ) 100% Si ( - 5% ) < VP < ( + 5% ) 66% Si VP <= ( - 5% ) 33% Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 2 VP Nombre Variación Presupuestaria Perspectiva Estratégica Variables Presupuesto: monto correspondiente a los presupuestos de ingresos percibidos por una entidad Presupuesto promedio últimos cuatro años. Fórmula de Cálculo ENTIDAD VARIACIÓN PRES. Valor Normalizado Entidad 1 + 8% 100% Entidad k + 1% 66% Entidad n - 12% 33% Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 3 PPS Nombre Presupuesto en Programas Sociales Perspectiva Social Variables Recursos financieros destinados a programas sociales. Fórmula Cálculo de El valor esperado será entre 0 y 100%. Recursos financieros destinados a programas sociales por la entidad El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 3 PPS Nombre Presupuesto en Programas Sociales Perspectiva Social Variables Recursos financieros destinados a programas sociales. Fórmula Cálculo de ENTIDAD PPS Valor Normalizado Entidad 1 M$ 3.560 100% M$ 0 0% …. Entidad n Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores IS Indicador 4 Nombre Perspectiva Variables Fórmula Cálculo Importancia Social Social Encuesta CEP, pregunta ¿cuáles son los problemas a los que debería dedicar el mayor esfuerzo en solucionar el gobierno?, cuyas respuestas permite relacionarlas con las perspectivas de la CGR. de El valor esperado será 33, 66 o 100%. Este valor se denominará Importancia Social (IS), y será establecido en relación a la tendencia de la entidad en evaluación. Dada la tendencia de cada entidad se obtendrá el valor de importancia asignado a la perspectiva respectiva. De acuerdo al cuadro anterior, si una entidad tiene tendencia social, el valor de importancia para ésta será 100%, debido a que la perspectiva social posee este valor de importancia. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores IS Indicador 4 Nombre Perspectiva Variables Fórmula Cálculo Importancia Social Social Encuesta CEP, pregunta ¿cuáles son los problemas a los que debería dedicar el mayor esfuerzo en solucionar el gobierno?, cuyas respuestas permite relacionarlas con las perspectivas de la CGR. de ENTIDAD IS Valor Normalizado Entidad 1 Tendencia 1 100% Entidad k Tendencia 2 66% Entidad n Tendencia 3 33% Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 5 PI Nombre Presupuesto de ingresos Perspectiva Financiera Variables Presupuesto de ingresos: corresponde a los ingresos disponibles para un año calendario, provenientes del presupuesto público, fondos externos y generación de ingresos propios, Fondo Común Municipal (FCM), entre otros. Fórmula Cálculo de El valor esperado será entre 0 y 100%. Este valor se denominará Presupuesto de ingresos (PI): Presupuesto de Ingresos de una entidad El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 5 PI Nombre Presupuesto de ingresos Perspectiva Financiera Variables Presupuesto de ingresos: corresponde a los ingresos disponibles para un año calendario, provenientes del presupuesto público, fondos externos y generación de ingresos propios, Fondo Común Municipal (FCM), entre otros. Fórmula Cálculo de ENTIDAD PI Valor Normalizado Entidad 1 M$ 55.768.560 100% M$ 3.780 0% …. Entidad n Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 6 Nombre PT Patrimonio Total Perspectiva Financiera Variables Patrimonio: monto financiero que representa los activos y pasivos disponibles en una entidad. Fórmula de Cálculo El valor esperado será entre 0 y 100%. Este valor se denominará Patrimonio Total (PT): ABS(Monto Patrimonio de una entidad)Para efectos de este indicador, las entidades que no cuentan con patrimonio propio, serán ponderados con un 0%. El resultado del indicador será normalizado asignando el valor 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador 6 Nombre PT Patrimonio Total Perspectiva Financiera Variables Patrimonio: monto financiero que representa los activos y pasivos disponibles en una entidad. Fórmula de Cálculo ENTIDAD PT Valor Normalizado Entidad 1 M$ 55.768.560 100% M$ 3.780 0% …. Entidad n Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador MUNICIPALIDAD Nombre Inversión per-cápita según ingresos municipales Variables Presupuesto de ingresos (PI, indicador 5) y Población de la comuna (PC). Fórmula de Cálculo El valor esperado será 33, 66 y 100%. VPC = valor per-cápita de un municipio = PI / PC = promedio del valor per-cápita de todos los municipios Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador MUNICIPALIDAD Nombre Inversión per-cápita según ingresos municipales Variables Presupuesto de ingresos (PI, indicador 5) y Población de la comuna (PC). Fórmula de Cálculo ENTIDAD MUN Valor Normalizado Entidad 1 Prom + 5% Prom 100% Entidad k Prom + 1% Prom 66% Entidad n Prom - 5% Prom 33% Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador DEFENSA Nombre Inversión en equipamiento especializado Variables Equipamiento especializado: armamento, infraestructura armamentista y otro relacionado. Fórmula de Cálculo El valor esperado será entre 0 y 100%. Monto utilizado en la adquisición de equipamiento especializado de la entidad El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador INFRAESTRUCTURA Nombre Presupuesto ejecutado en iniciativas de inversión de infraestructura Variables Monto ejecutado en iniciativas de inversión Fórmula de Cálculo El valor esperado será entre 0 y 100%. Monto ejecutado en Iniciativa de Inversión de la entidad El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Indicadores Indicador EMPRESAS Nombre Resultado antes de Impuesto obtenido en el período. Variables Resultado antes de impuestos de una empresa pública. Fórmula de Cálculo El valor esperado será entre 0 y 100%. Este valor se obtiene: ABS(Resultado antes de impuestos obtenidas en el periodo en estudio) El resultado del indicador será normalizado asignando el 100% a la entidad que obtuvo el mayor valor y 0% a la menor, siendo los valores de las entidades restantes prorrateados entre 0 y 100%. Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Lo que viene Análisis de los resultados de la MIR Evaluación de las fuentes de información Propuestas Integración con sistemas CGR “Cobertura y otros” Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Novedades Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Mejoras • Menor Complejidad Menos indicadores Una MIR por UCE • Menor Complejidad Incorpora perspectivas • Evaluación de importancia según lineamientos estratégicos Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Ranking Índice de Riesgo Matriz de Importancia Relativa RANKING VALOR CRITERIO ALTA Valor de Importancia > µ + σ MEDIA [µ - σ , µ + σ] BAJA Valor de Importancia > µ - σ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO Rediseño de la Matriz de Importancia Relativa Agosto, 2012
