Download 2016 Huella Forense ADN del buen Gobierno Corporativo 2016

ADN del buen Gobierno Corporativo
2016-10-05
Tener en cuenta no solo la estructura de la empresa, sino también la estrategia,
los recursos, la organización y los riesgos, es fundamental para construir las bases
de un buen gobierno corporativo, según Jordi García, consultor de riesgo.
Lograr un buen gobierno corporativo no solo depende de la estructura
organizacional de una empresa, sino de diversos factores que la afectan; así lo
explicó Jordi García, consultor de riesgo operacional, reputacional, gestión de
procesos de gestión y control interno, y quien es hoy CEO en Nodos Risk
Consulting y socio de Quantitive Risk Research (QRR), en entrevista a Huella
Forense.
De acuerdo con García, la estrategia, los recursos humanos, la organización y los
riesgos son cuatro ejes primordiales, o pilares, en los que se debe basar un buen
Gobierno Corporativo, si la organización quiere ser sostenible en el largo plazo.
“Un buen Gobierno Corporativo debe prestarle mucha atención a la estrategia de
la compañía y tiene que darse cuenta de cuáles son los riesgos estratégicos a los
que están sometidos. En particular, la estrategia, entendiendo por estrategia el
plan para conseguir los objetivos a mediano y largo plazo, debe ser ampliamente
conocida. Hay empresas en las que, desgraciadamente, la estrategia la diseñan
unos, pero luego no la enseñan al resto de la organización y la gente no sabe para
qué trabaja ni en qué dirección va”, explicó García.
Tener en cuenta las amenazas de la estrategia, como la entrada de nuevos
competidores y la llegada de productos sustitutivos a los que se tienen resulta
fundamental, según explicó el experto. De acuerdo con García, el evaluar cuál es
el poder que podrían tener lo clientes y proveedores sobre la empresa, es
primordial para evitar cualquier tipo de dependencia.
“Muchas veces no nos damos cuenta, pero a lo mejor tenemos un cliente que es
tan importante que puede tener un poder sobre nosotros y condicionar los precios
y otras cosas. Lo mismo, desde el lado de los proveedores. A veces podemos
© 2016 Huella Forense
tener excesiva dependencia de algunos proveedores y por tanto ellos pueden
tener un poder de negociación mucho más grande que el nuestro”, dijo.
Otro aspecto clave que se debe tener en cuenta dentro de un buen gobierno
corporativo es el de recursos humanos, García señala que tener una política clara
de gestión del personal, y de capacitación, entre otros, es fundamental para
generar mayor productividad y eficiencia en una empresa.
“Es necesario tener una política clara de gestión del personal, capacitación del
personal; tenemos que ser capaces de identificar las personas que tienen dotes de
líderes, promocionarlos. Tenemos que tener una política salarial orientada a
resultados y tener también incentivos no salariales; debemos ser capaces de que
nuestros empleados concilien la parte familiar con la vida laboral, porque está
demostrado que en las empresas que se ocupan bien estos temas, la
productividad y la eficiencia de sus empleados es mayor”, apuntó.
Este experto, así mismo, señaló que frente al punto de organización el buen
Gobierno Corporativo debe pretender que exista una estructura de comités de
gestión adecuada. “Para todas las áreas y todos los temas deben existir comités
que se reúnan periódicamente en donde se tomen decisiones en todo momento,
partiendo del análisis de la información en tiempo real, de la información veraz que
las distintas áreas van generando. Otro aspecto relacionado con la organización,
es la estructura de gestión basada en procesos, un tema que hasta ahora se está
implantando; que existan procesos, que los procesos estén bien documentados,
que existan indicadores, y demás”, señaló.
También resaltó sobre la organización que hay que tener en cuenta otros
aspectos, por ejemplo, que los sistemas informáticos adecuados y los planes
contables cumplan con todos los estándares; tener una contabilidad de gestión
capaz de mostrar cuál es el costo de cada proceso, producto y unidad de gestión.
Incluso subrayó la importancia que dentro de la organización y su estructura
existan áreas independientes de las áreas de negocios.
“Por ejemplo, hay tres áreas que son claves: el área de riesgos, el área de
auditoría interna, y el área de cumplimiento normativo. Estas áreas deben ser
independientes de las áreas de negocio y de las gerencias operativas. Es
importante la segregación. Hay áreas que deben poder decidir
independientemente del negocio”, explicó.
© 2016 Huella Forense
Para finalizar, apuntó que la gestión de riesgos es el último pilar. Según García,
una gestión de este tipo eficaz es aquella en la que primero se identifican todos los
riesgos. “Se debe ser consciente que toda empresa está expuesta a siete riesgos
(riesgo estratégico, de crédito, de mercado, operacional, de balance y liquidez,
riesgo técnico y reputacional)”.
García agregó que las empresas deben ser conscientes de que existe una forma
moderna de medir los riesgos, como lo es la probabilística, primero “Se debe
medir, para cada uno de los riesgos, con qué frecuencia se puede materializar”,
explicó. Y apuntó que como segunda opción debe medir cuál es el impacto
(severidad), que es cuando se produce el riesgo, cuánto va a costar. “La severidad
consiste en agregar, en una sola partida todas las consecuencias que puede tener
este riesgo, descontándole lo que hayamos sido capaces de recuperar”, dijo
García.
Los valores y las características de un gobierno corporativo ideal, las fallas del
modelo y el riesgo corporativo fueron otros de los temas que tocó Jordi García en
la entrevista con Huella Forense, la cual le presentamos a continuación.
¿Cuál es la hipótesis que ha manejado en las conferencias a su cargo en la
cumbre latinoamericana de riesgo financiero?
El gobierno corporativo es un tema del que se ha hablado mucho, especialmente a
partir del año 2001. A raíz de la quiebra de algunas organizaciones, dentro de las
que se destaca la empresa norteamericana Enron, se generó la necesidad de que
las entidades contaran con un sistema de control interno fortalecido para
garantizar que toda la información financiera es veraz.
El problema que hubo con Enron es que la información financiera estaba falseada.
¿Por qué? En primer lugar, porque había la intención de falsear las cifras; y en
segundo lugar porque no había un mecanismo de control interno capaz de
identificar estas deficiencias informativas.
A raíz de esto, salió una ley en los Estados Unidos denominada SOx (Sarbanes
Oxley Act) , la cual obliga a todas las empresas que cotizan en bolsa de ese país a
tener un sistema de control interno tal que garantice la veracidad de la
información.
© 2016 Huella Forense
A esto se le ha venido a llamar Gobierno Corporativo, es decir, la forma o los
principios bajo los cuales las empresas se rigen (que comités de gestión tienen,
etc), para proteger los intereses de los accionistas, para garantizar la creación de
valor, para proteger los intereses de los empleados y, en definitiva, para mantener
y asegurar una política de la empresa.
Por Gobierno Corporativo, entonces, entendemos todo ese conjunto de principios
y normas que garantice que la empresa se está controlando de una manera
correcta en todos los ámbitos.
¿Cuál es la estructura adecuada para un Gobierno Corporativo perfecto?
Yo lo divido en dos partes. Una parte es, quizás la más importante, el papel de los
tres grandes poderes que hay en una empresa: el poder de los accionistas, que
son los dueños de la empresa; el poder de la junta directiva, en donde hay parte
de los accionistas; y el poder de la gerencia o distintas gerencias, que es el poder
de la administración.
En estos tres poderes, especialmente en la junta directiva y en las gerencias,
tienen que estar personas que tengan una demostrada responsabilidad, ética,
integridad y honestidad personal, es decir, que sean personas con sólidos valores
y que así sean percibidos y que tengan dotes de liderazgo. Esto es un paso
fundamental hacia un buen Gobierno Corporativo.
Estos valores personales, que son los que estés donde estés los tienes porque
van contigo, los uniríamos con otro tipo de valores que son los empresariales, que
para la empresa en cuestión hacen sentido. Una empresa pondrá más énfasis en
unos o en otros y estos serán más próximos a la actividad de la empresa.
Habrá empresas en donde será muy importante la calidad; en otras empresas se
hará más énfasis en los temas de trabajo en equipo, etc. Dependiendo del tipo de
empresa, los valores empresariales serán distintos.
El equipo directivo tiene que tener bien claros estos valores y tiene que tener un
papel de liderazgo. Esta es la parte fundamental para el Gobierno Corporativo.
En la actualidad, este modelo ideal se aplica, por normativa, en Colombia en
el sector público, a través del MECI y, sin embargo, se siguen presentando
© 2016 Huella Forense
delitos financieros, corrupción y otros fenómenos que, en teoría, el Gobierno
Corporativo combate ¿Qué falla en este modelo ideal cuando se lleva a la
práctica?
El factor principal que desencadena los resultados positivos en el modelo, no solo
en Colombia sino en cualquier parte del mundo, es la integridad de las personas.
Yo siempre he dicho que lo que el factor clave es la integridad de los líderes.
En el momento en que tengamos un líder deshonesto, va a ser muy difícil. La
única forma de prevenir, es tener una estructura de control interno de tal forma
que impida que la gente que está arriba, pueda actuar mal. Pero esto no siempre
es fácil, porque normalmente que están manejadas por personas corruptas, no
están interesadas en tener estructuras de control buenas, justamente para poder
operar
tranquilamente.
Si los líderes son personas cuyos valores no son los adecuados, ellos pondrán
impedimentos
para
poner
una
estructura
de
control
adecuada.
Dentro de la teoría moderna de la corrupción, se da un papel importante a la
transparencia como mecanismo de prevención y control ¿Las auditorías
forenses desarrolladas por firmas externas pueden ser aliadas del Buen
Gobierno?
Sí. Es así. Mecanismos de control y empresas que pueden ayudar las hay y
muchas. El problema es que la gente que delinque va a poner todas las barreras
posibles para que esto no se produzca. Cuanto más poder tenga una persona,
más fácil lo tiene para que sus fechorías no puedan ser detectadas.
Pero es cierto que si tenemos una estructura de control buena y hay
transparencia, esto nos puede ayudar a que muchos casos de corrupción que
antes ocurrían, ahora no se produzcan. Por ejemplo, en Colombia, he visto que lo
que
falta
muchas
veces
es
falta
de
segregación
funcional.
Me acuerdo de un caso de hace unos ocho años o más, de un alcalde de
Buenaventura, que además tenía el talonario de cheques con plenos poderes. Él
sacó $300 o $400 millones de pesos en efectivo, se los puso en efectivo y se
marchó del país. ¿Cuál fue el fallo? Él era un delincuente, pero ¿a quién se le
ocurre darle al alcalde un poder para que pueda firmar? El alcalde tiene que tener
poder para aprobar cosas, pero no para poder firmar. La firma debe estar en poder
de otro. Las funciones deben estar segregadas.
© 2016 Huella Forense
Una estructura de segregación funcional adecuada impide en muchos casos que
se produzcan fenómenos de corrupción. Pero en Colombia, lo mismo que en otros
países, hemos visto que a veces se ponen también de acuerdo varias unidades.
Hemos visto que hay una unidad que lo hace y una unidad de control que ha
recibido dinero bajo la mesa y dice que todo está bien cuando no está bien. El
dinero
corrompe
mucho
a
la
gente.
Podemos poner una estructura de control, y va a ayudar mucho. Pero en donde
tenemos que trabajar, es en que la gente que tenga el control de las empresas
tenga los valores en su sitio. Se trata de identificar a las personas integras.
¿Qué nos puede decir sobre las metodologías para la medición de riesgos?
Los riesgos tienen un ciclo de gestión. El ciclo de gestión tiene cuatro partes muy
claras. La primera parte es la identificación. Lo primero que tenemos que hacer es
identificar los riesgos a los que estamos expuestos en las empresas. Una vez
tenemos los riesgos identificados e inventariados, debemos medirlos. Ahí tenemos
dos criterios: Criterio cualitativo y criterio cuantitativo.
¿Cuándo se aplica cada uno?
El criterio cuantitativo, que es en teoría el mejor, es el sistema de medición para
aquellos riesgos en donde hay una secuencia, una historia de eventos que han
ocurrido en el pasado y por tanto hay una experiencia. Un ejemplo: En el negocio
de tarjetas de crédito se producen muchos fraudes: robos de tarjetas,
suplantaciones, entre otros. Si se tiene un inventario de los fraudes que se han
tenido, se puede medir el riesgo a través de esa información de pérdidas que se
han tenido en el pasado. Esta es una información cuantitativa y es suficiente para
medir el riesgo.
Pero hay riesgos en donde no se tiene esa información, porque son riesgos
nuevos, porque no se han recogido esos datos históricos. En ese caso se hace
una estimación de dos parámetros: el parámetro de frecuencia, que es lo que
comentaba antes, con qué probabilidad se puede materializar ese riesgo; y
segundo, cuando ocurra, en que rango de impacto estaremos. Se da un orden de
magnitud a ese fenómeno. La combinación de frecuencia e impacto, da el impacto
anualizado.
© 2016 Huella Forense
¿Cuáles son las otras etapas del ciclo de gestión del riesgo?
El tercer punto del ciclo de gestión, se valora el riesgo. Se establece un juicio,
absoluto
relativo
de
la
importancia
de
ese
riesgo.
El último punto del ciclo es la mitigación, es decir, que se va a hacer con el riesgo.
Si el riesgo es muy importante, cuales planes de acción se van a desarrollar para
que ese riesgo no vuelva a ocurrir o se disminuya.
Redacción Huella Forense Twitter @HuellaForense
© 2016 Huella Forense