Download Vigencia 2015

INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO PROMOCION Y DESARROLLO DE IBAGUE INFIBAGUE
INFORME CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2015
VALIDADO VIA CHIP DE LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACION
CONCEPTOS
OBSERVACION
CALIF
PROMEDIO
POR
ACTIVIDAD
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ETAPA
SISTEMA
C40423..1 .....EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
C40424..1.1 ........1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO
C40425..1.2 ........1.1.1 IDENTIFICACIÓN
C40426..1.3 ..................1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS
PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE A LAS
DEMÁS ÁREAS DE LA ENTIDAD Y A LOS USUARIOS EXTERNOS?
C40427..1.4 ..................2. SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS
PRODUCTOS DE LOS DEMÁS PROCESOS QUE SE CONSTITUYEN EN
INSUMOS DEL PROCESO CONTABLE?
C40428..1.5 ..................3. SE TIENEN IDENTIFICADOS EN LA ENTIDAD LOS
PROCESOS QUE GENERAN TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES Y
QUE POR LO TANTO SE CONSTITUYEN EN PROVEEDORES DE INFORMACIÓN
DEL PROCESO CONTABLE?
C40429..1.6 ..................4. EXISTE UNA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS
TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER
DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL
ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?
C40430..1.7 ..................5. SE CUMPLE LA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS
TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER
DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL
ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?
C40431..1.8 ..................6. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,
SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE MEDICIÓN MONETARIA?
C40432..1.9 ..................7. LAS CIFRAS EXISTENTES EN LOS ESTADOS,
INFORMES Y REPORTES CONTABLES SE ENCUENTRAN SOPORTADAS CON
EL DOCUMENTO IDÓNEO CORRESPONDIENTE?
C40433..1.10 ................8. SON ADECUADAS Y COMPLETAS LAS
DESCRIPCIONES QUE SE HACEN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U
OPERACIONES EN EL DOCUMENTO FUENTE O SOPORTE?
C40434..1.11 ................9. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES
RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN
SUFICIENTEMENTE LAS NORMAS QUE RIGEN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA?
C40435..1.12 ..............10. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES
RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN
SUFICIENTEMENTE EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA APLICABLE
PARA LA ENTIDAD?
C40436..1.13 ..............11. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,
SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN
ESTÁN SOPORTADOS EN DOCUMENTOS IDÓNEOS Y DE CONFORMIDAD CON
LA NATURALEZA DE LOS MISMOS?
ESTADO DEL
SISTEMA
ADECUADO
4.67
4.58
4.69
5
5
5
5
3
5
4
Se tienen identificados y se presentan a los usuarios internos ( Gerencia,
Consejo Directivo etc.) y a los usuarios externos a los diferentes grupos de
ineteres.
Estan identificados los productos que son insumo del proceso contable, los
cuales se encuentran plasmados en el manual de politicas contables.
Estan identificados los procesos que generan transacciones, hechos y
operaciones y que son proveedores de informacion del proceso contable.
Se cuenta con el manual de politicas contables que incluyen el deber de
informar al area contable a traves de los documentos soporte.
Se cumple parcialmente con la politica de informar al area contable, en algunos
casos se presenta omision o demora y ademas con la implementacion del
aplicativo PIMISYS se presentaron debilidades en el manejo integrado de la
informacion, ocasionando desgaste administrativo, duplicidad de procesos,
revisiones y consolidacion demoramando el cierre.
Los hechos realizados por la entidad son de facil y confiable medicion
monetaria.
Los registros contables, estan soportados en documentos debidamente
refrendados por los responsables, en algunos casos se afectó parcialmente el
proceso contable por debilidades operacionales del aplicativo (Parametrizacion)
4
En algunos casos no se realiza la descripcion completa, requiriendo aclaracion
por parte de la contadora y ademas en el aplicativo a pesar que se incluye la
descripcion los auxiliares no lo reflejan de manera completa.
5
Las personas que integran el area contable conocen la normas de la
contabilidad publica. Se cuenta con profesionales idóneos, con conocimiento
de la normatividad que rige la contabilidad pública. Además cada funcionario
puede acceder vía internet a consultar la página de la CGN.
5
El personal conoce el regimen de contabilida publica. Se tiene la capacidad y
facilidad de acceder a los recursos informáticos publicados por la CGN, así
como por vía telefónica para consultar con los asesores asignados, en aras de
ejecutar un excelente proceso contable.
5
Los hechos registrados en la entidad cuentan con el soporte, cuando no se
identifican son devueltos por parte de la contadora.
Página 1
informe control interno contable 2015 CHIP CMI
CONCEPTOS
C40437..1.14 ..............12.LOS DOCUMENTOS FUENTE QUE RESPALDAN LOS
HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES
CONTIENEN LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA REALIZAR SU ADECUADA
IDENTIFICACIÓN?
C40438..1.15 ..............13. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,
SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN
FUERON INTERPRETADOS DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL
RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?
C40439..1.16 ........1.1.2. CLASIFICACIÓN
C40440..1.17 ................14. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,
SOCIALES Y AMBIENTALES LLEVADOS A CABO EN LOS PROCESOS
PROVEEDORES DE LA ENTIDAD HAN SIDO INCLUIDOS EN EL PROCESO
CONTABLE?
C40441..1.18 ................15. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS,
SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE CLASIFICACIÓN EN EL CATÁLOGO
GENERAL DE CUENTAS?
C40442..1.19 ................16. SON ADECUADAS LAS CUENTAS UTILIZADAS PARA
LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES
REALIZADAS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA?
C40443..1.20 ................17. LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES,
HECHOS Y OPERACIONES CORRESPONDE A UNA CORRECTA
INTERPRETACIÓN TANTO DEL MARCO CONCEPTUAL COMO DEL MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS DEL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?
C40444..1.21 ................18. EL EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS
UTILIZADO PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS HECHOS FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES, CORRESPONDE A LA ÚLTIMA
VERSIÓN PUBLICADA EN LA PÁGINA WEB DE LA CONTADURÍA GENERAL DE
LA NACIÓN?
C40445..1.22 ................19. SON ADECUADAS LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS
UTILIZADAS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U
OPERACIONES REALIZADAS ?
C40446..1.23 ................20. SE ELABORAN Y REVISAN OPORTUNAMENTE LAS
CONCILIACIONES BANCARIAS PARA ESTABLECER LOS VALORES OBJETO DE
CLASIFICACIÓN, REGISTRO Y CONTROL DEL EFECTIVO?
C40447..1.24 ................21. SE EJECUTAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES
DE SALDOS RECÍPROCOS CON OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS?
C40448..1.25 ........1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES
C40449..1.26 ................22. SE REALIZAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES
Y CRUCES DE SALDOS ENTRE LAS ÁREAS DE PRESUPUESTO,
CONTABILIDAD, TESORERÍA, Y DEMÁS ÁREAS Y/O PROCESOS DE LA
ENTIDAD?
C40450..1.27 ................23. SE REALIZAN PERIODICAMENTE TOMAS FÍSICAS
DE BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES Y SE CONFRONTA CON LOS
REGISTROS CONTABLES PARA HACER LOS AJUSTES PERTINENTES?
C40451..1.28 ................24.LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS
REVELAN ADECUADAMENTE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U
OPERACIONES REGISTRADAS?
C40452..1.29 ................25.SE HACEN VERIFICACIONES PERIODICAS PARA
COMPROBAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SE HAN EFECTUADO EN
FORMA ADECUADA Y POR LOS VALORES CORRECTOS?
OBSERVACION
CALIF
5
5
PROMEDIO
POR
ACTIVIDAD
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ETAPA
SISTEMA
ESTADO DEL
SISTEMA
Los documentos fuente contienen la informacion requerida para el registro, en
algunos casos se requiere explicacion.
Los hechos se registran de conformidad a lo establecido en el regimen de
contabilidad publica. Cuando es necesario se solicita asesoria interna o externa
directamente a la Contaduria General de la Nacion.
4.75
4
Los hechos han sido incluidos en el proceso contable, ocasionalmente se
presenta omision o demora.
5
5
5
Los hechos en la entidad se clasifican segun el catalogo general de cuentas,
esta pendiente la creacion de algunas cuentas para la revelacion de los costos.
Se interpreta la dinámica del Catalogo General de Cuentas del R.C.P., según
Resolución 354 de 2007, expedida por la C.G.N.
Las cuentas utilizadas en la entidad estan acorde con el catalogo general de
cuentas expedido por la Contaduria General de la Nacion.
La clasificacion esta acorde con la normatividad expedida por la Contaduria,
cuando existen dudas son consultadas oportunamente ante CGN.
5
5
En la entidad se aplica la normatividad expedida por la Contaduria General de la
Nacion.
La cuentas y subcuentas utilizadas en la entidad, se encuentran incluidas en el
catalogo de cuentas de la Contaduria General de la Nacion. Se aplican los
conceptos emitidos por la CGN y se realizaron ajustes a la clasificación de
algunas cuentas según el caso.
5
Las conciliaciones bancarias se realizan mensualmente, lo que permite tener
control al efectivo.
4
Se vienen ejecutando las conciliaciones, con la informacion solicitada y
recepcionada en la entidad de manera trimestral y anual.
4.58
4
4
Se realizan las conciliaciones entre las areas de la entidad, especialmente para
el cierre contable.
Se realiza la toma fisica del inventario y se confronta con los registros contables
especialmente al cierre.
5
La cuentas y subcuentas utilizadas en la entidad revelan los hechos,
operaciones y transacciones registradas. Estan estan acorde con la
normatividad expedida por la Contaduria.
4
Se realizan las verificaciones, lo que ha permitido se detecten algunas
inconsistencias, las cuales son subsanadas, lo que fortalece el proceso de
mejora continua que se lleva a cabo en la entidad.
Página 2
informe control interno contable 2015 CHIP CMI
CONCEPTOS
C40453..1.30 ................26. SE EFECTÚAN LOS REGISTROS CONTABLES EN
FORMA CRONOLÓGICA Y GUARDANDO EL CONSECUTIVO DE LOS HECHOS,
TRANSACCIONES U OPERACIONES REALIZADAS, CUANDO A ESTE ÚLTIMO
HAYA LUGAR?
C40454..1.31 ................27. SE GENERAN LISTADOS DE CONSECUTIVOS DE
DOCUMENTOS PARA HACER VERIFICACIONES DE COMPLETITUD DE
REGISTROS?
C40455..1.32 ................28. SE CONOCE Y APLICA LOS TRATAMIENTOS
CONTABLES DIFERENCIALES EXISTENTES ENTRE ENTIDADES DE GOBIERNO
GENERAL Y EMPRESAS PÚBLICAS?
C40456..1.33 ................29. EL PROCESO CONTABLE OPERA EN UN AMBIENTE
DE SISTEMA DE INTEGRADO DE INFORMACIÓN Y ESTE FUNCIONA
ADECUADAMENTE?
C40457..1.34 ................30. SON ADECUADAMENTE CALCULADOS LOS
VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN,
PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO, SEGÚN
APLIQUE?
C40458..1.35 ................31. LOS REGISTROS CONTABLES QUE SE REALIZAN
TIENEN LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS SOPORTES IDONEOS?
C40459..1.36 .............. 32. PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES,
HECHOS U OPERACIONES SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?
C40460..1.37 .............. 33 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN
DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?
C40461..1.39 ........1.2 ETAPA DE REVELACIÓN
C40462..1.40 ........1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS
INFORMES
C40463..1.41 ................34. SE ELABORAN Y DILIGENCIAN LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS
EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?
C40464..1.42 ................35. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS,
INFORMES Y REPORTES CONTABLES COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD?
C40465..1.43 ................36. SE EFECTÚA EL MANTENIMIENTO, ACTUALIZACIÓN
Y PARAMETRIZACIÓN NECESARIOS PARA UN ADECUADO FUNCIONAMIENTO
DEL APLICATIVO UTILIZADO PARA PROCESAR LA INFORMACIÓN?
C40466..1.44 ................37. SE ELABORAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS,
INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA
CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, A LOS ORGANISMOS DE
INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL, Y A LOS DEMÁS USUARIOS DE LA
INFORMACIÓN?
C40467..1.45 ................38.LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
CONTABLES CUMPLEN CON LAS FORMALIDADES ESTABLECIDAS EN EL
RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?
C40468..1.46 ................39. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS
CONTABLES REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO
CUALITATIVO Y CUANTITATIVO FÍSICO QUE CORRESPONDE?
C40469..1.47 ................40. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA ENTRE LAS NOTAS
A LOS ESTADOS CONTABLES Y LOS SALDOS REVELADOS EN LOS ESTADOS
CONTABLES?
C40470..1.48 ........1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
OBSERVACION
CALIF
4
Se generan automaticamente en el aplicativo. Se imprimen cuando se requiere
realizar verificaciones por las dependencias que afectan el proceso contable.
5
En la entidad se aplica la normatividad expedida por la Contaduria General de la
Nacion.
5
5
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ETAPA
SISTEMA
ESTADO DEL
SISTEMA
Las transacciones se registran en el aplicativo de manera consecutiva de
acuerdo al orden cronologico de llegada, omision o demora.
5
4
PROMEDIO
POR
ACTIVIDAD
El proceso contable se registra y opera de manera integral en el aplicativo, se
realiza mantenimiento permanente al aplicativo a traves de contrato que se
encuentra vigente.
Estos son ejecutados por la contadora y cumplen con la politica contable y la
normatividad expedida por la Contaduria General de la Nacion.
Los registros contables cuentan con los documentos soporte debidamente
refrendados por los responsables.
5
Se cuenta con comprobantes de contabilidad en orden consecutivo.
5
Los libros de contabilidad Se encuentran debidamente diligenciados y
soportados con base en los registros contables efectuados.
4.45
4.57
5
5
4
4
La entidad aplica la normatividad de la Contaduria General de la Nacion, en lo
referente al diligenciamiento y elaboracion de los libros de contabilidad. Se
cuenta con las actas de numeracion de los libros en cumplimiento a la circular
010 de 1996 de la CGN.
Las cifras de los estados, informes y reportes contables coinciden con los libros
de contabilidad .
La entidad efectua manteniminiento, actualizacion y parametrizacion del
aplicativo , a traves de contrato que se enceuntra vigeneta a diciembre 31 de
2015. Con la implementacion del aplicativo se presentaron debilidades en el
proceso de implementacion, ocasionando desgaste administrativo, duplicidad de
procesos, revisiones y consolidacion dificultando el cierre.
Se elaboran los estados, informes y reportes contables a los diferentes grupos
de interes (Gerencia, Consejo Directivo, Contaduria, Contraloria, comunidad en
general etc.) En algunas ocasiones presentò demora en el proceso interno,
pero se reporta oportunamente a los entes de control y vigilancia.
5
Las notas cumplen con lo establecido en el regimen de contabilidad publica.
4
Las notas revelan las limitaciones o deficiencias que afectan la consistencia y
razonabilidad de la informacion contable.
5
Se verificó selectivamente los saldos revelados en los estados contables y las
notas.
4.33
Página 3
informe control interno contable 2015 CHIP CMI
CONCEPTOS
C40471..1.49 ................41. SE PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS,
INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA
CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, Y A LOS ORGANISMOS DE
INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL?
C40472..1.50 ................42.SE PUBLICA MENSUALMENTE EN LUGAR VISIBLE Y
DE FÁCIL ACCESO A LA COMUNIDAD EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE
ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL?
C40473..1.51 ................43.SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA
ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL
Y AMBIENTAL DE LA ENTIDAD?
C40474..1.52 ................44.LA INFORMACIÓN CONTABLE SE ACOMPAÑA DE
LOS RESPECTIVOS ANÁLISIS E INTERPRETACIONES QUE FACILITAN SU
ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?
C40475..1.53 ................45.LA INFORMACIÓN CONTABLE ES UTILIZADA PARA
CUMPLIR PROPÓSITOS DE GESTIÓN?
C40476..1.54 ................46. SE ASEGURA LA ENTIDAD DE PRESENTAR CIFRAS
HOMOGENEAS A LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN?
C40477..1.55 ........1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
C40478..1.56 ........1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS
C40479..1.57 ................47. SE IDENTIFICAN, ANALIZAN Y SE LE DA
TRATAMIENTO ADECUADO A LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE DE LA
ENTIDAD EN FORMA PERMANENTE?
C40480..1.58 ................48. EXISTE Y FUNCIONA UNA INSTANCIA ASESORA
QUE PERMITA GESTIONAR LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?
C40481..1.59 ................49. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓDICAS
PARA DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS
EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?
C40482..1.60 ................50. SE HAN ESTABLECIDO CLARAMENTE NIVELES DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD PARA LA EJECUCIÓN DE LAS DIFERENTES
ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?
C40483..1.61 ................51. LAS POLÍTICAS CONTABLES, PROCEDIMIENTOS Y
DEMÁS PRÁCTICAS QUE SE APLICAN INTERNAMENTE SE ENCUENTRAN
DEBIDAMENTE DOCUMENTADAS?
C40484..1.62 ................52. LOS MANUALES DE POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS
Y DEMÁS PRÁCTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE
ACTUALIZADOS, Y SIRVEN DE GUIA U ORIENTACION EFECTIVA DEL
PROCESO CONTABLE?
C40485..1.63 ................53. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U
OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN
A TRAVÉS DE LA ENTIDAD Y SU RESPECTIVO EFECTO EN EL PROCESO
CONTABLE DE LA ENTIDAD?
C40486..1.64 ................54. SE HA IMPLEMENTADO Y EJECUTA UNA POLÍTICA
DE DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y DE SOSTENIBILIDAD DE LA
CALIDAD DE LA INFORMACIÓN?
C40487..1.65 ................55. LOS BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES SE
ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN
SEA POR EL ÁREA CONTABLE O EN BASES DE DATOS ADMINISTRADAS POR
OTRAS DEPENDENCIAS?
OBSERVACION
CALIF
4
4
5
PROMEDIO
POR
ACTIVIDAD
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ETAPA
SISTEMA
ESTADO DEL
SISTEMA
Se presentaron los estados y reportes contables a los diferentes grupos de
interes. En algunas ocasiones presentò demora de manera interna pero se
rinde a los entes de vigilancia y control en la fecha establecidas.
Se publica mensualmente en la cartelera y en la pagina web
www.infibague.gov.co link pacto por la transparecia. En algunas ocasiones
presentò demora.
Los indicadores son utilizados para la interpretacion y analisis de los estados
financieros.
5
La informacion contable se interpreta y analiza para facilitar la comprension por
parte de los diferentes grupos de interes. Se presentan las notas generales y
especificas y los indicadores respectivos.
4
Basada en esta se presenta los informes de gestion y sirve de base para el
proceso de toma de decisiones.
4
La informacion presentada por la entidad, corresponde a la registrada en los
estados e informes contables. En algunas ocasiones presentò demora.
4.62
4.62
5
5
4
Durante la vigencia se identificaron, analizaron y se establecio la mitigacion de
los riesgos de indole contable, este trabajo se desarrollo mediante el metodo de
gerencia participativa y fue actualizado el mapa de riesgos. Se realiza
segumiento cuatrimestral y se incluye en las auditorias del control interno
contable.
La instancia asesora interna es el comite de sostenibilidad de la contabilidad
publica, asi mismo se cuenta con asesoria interna y externa (Contaduria
General de la Nacion).
Estas autoevaluaciones se realizaron periodicamente para determinar la
efectividad de los controles, derivada de estos se emprendieron las acciones de
mejora y la actualizacion de mapa de riesgos.
5
Se encuentran establecidas las responsabilidades en el proceso contable.
5
5
5
3
5
Se cuenta con los manuales de procesos y procedimientos y el manual de
politicas contables que fueron actualizado en desarrollo de la actualizacion del
MECI 2014.
Se cuenta con los manuales adoptados en la entidad y sirven de guia en el
proceso contable. Estos son objeto de revision con la expedicion de la
normatividad de la CGN.
Se encuentra incluido en el manual de procesos y procedimientos y manual de
politicas contables los flujogramas que fue actualizado en octubre de 2014.
En desarrollo de la politica de depuracion contable, se realizó depuracion a los
inventarios de la entidad, al alumbrado publico, plazas de mercado, cartera
dificil cobro, reclasificacion cuentas, depuracion saldos cuentas por cobrar por
por exoneracion etc. Se cuenta con el comite de sostenibilidad de la
contabilidad publica y el comité de bajas. No se actualizaron algunos costos
historicos en razon a los tramites juridicos y de legalizacion en la cuenta 16.
Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran individicalizados
contablemente y en las dependencias.
Página 4
informe control interno contable 2015 CHIP CMI
CONCEPTOS
C40488..1.66 ................56. LOS COSTOS HISTÓRICOS REGISTRADOS EN LA
CONTABILIDAD SON ACTUALIZADOS PERMANENTEMENTE DE
CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD
PÚBLICA?
C40489..1.67 ................57 SE CUENTA CON UN ÁREA CONTABLE
DEBIDAMENTE ESTRUCTURADA DE CONFORMIDAD CON LA COMPLEJIDAD,
DESARROLLO TECNOLÓGICO Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA
ENTIDAD?
C40490..1.68 ................58. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL
PROCESO CONTABLE CUMPLEN CON LOS REQUERIMIENTOS TÉCNICOS
SEÑALADOS POR LA ENTIDAD DE ACUERDO CON LA RESPONSABILIDAD QUE
DEMANDA EL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SECTOR
PÚBLICO?
C40491..1.69 ................59. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O
MECANISMO DE ACTUALIZACIÓN PERMANENTE PARA LOS FUNCIONARIOS
INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE Y SE LLEVA A CABO EN FORMA
SATISFACTORIA?
C40492..1.70 ................60. SE PRODUCEN EN LA ENTIDAD INFORMES DE
EMPALME CUANDO SE PRESENTAN CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL,
O CAMBIOS DE CONTADOR?
C40493..1.71 ................61. EXISTE UNA POLÍTICA PARA LLEVAR A CABO EN
FORMA ADECUADA EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA
EN TODAS LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS
FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES?
C40494..1.72 ................62 LOS SOPORTES DOCUMENTALES DE LOS
REGISTROS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ORGANIZADOS Y
ARCHIVADOS DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS QUE REGULAN LA
MATERIA?
C40495..2 VALORACION CUALITATIVA
C40496..2.1 FORTALEZAS
CALIF
OBSERVACION
3
Se registran contablemente de acuerdo al regimen de contabilidad publica, esta
pendiente de actualizacion dentro del proceso de mejora continua
especificamente en la cuenta 16.
5
La entidad cuenta con el area contable (Direccion Financiera (facturacion cartera), contabilidad y presupuesto y tesoreria). Durante la vigencia entre
personal de planta, supernumerios y asesores se conto 13 servidores publicos.
PROMEDIO
POR
ACTIVIDAD
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ETAPA
SISTEMA
ESTADO DEL
SISTEMA
Los funcionarios involucrados cumplen con los requerimientos tecnicos en la
responsabilidad del ejercicio contable. El contador de la entidad, auxiliar
contador, asistentes y demas personal pertenecen a la planta de personal
(planta y supernumerarios)
Se implemento como politica de actualizacion la consulta permanente a la
pagina web de la Contaduria General de la Nacion, internamente se capacitò al
todo el personal en los diferentes modulos y sensibilizacion a todo el personal
en el mantenimiento y sostenibilidad del Modelo Estandar de Control Interno.
Se realizo capacitacion a la contador de la entidad en varios temas inherntes al
proceso contable.
5
5
Se presentaron los informes de empalme cuando hubo cambio de represente
legal, en la vigencia 2015 se presento el informe de empalme por parte de la
Gerencia saliente entregando acta de informe al culminar la gestiona a la nueva
gerencia en enero de 2015, incluye la parte contable (Contraloria Municipal de
Ibague, Gerente entrante y a la Oficina Asesora de Control Interno)
La entidad cuenta con el manual de politicas contables que incluye la politica
para llevar a cabo el cierre contable, ademas se utiliza el instructivo de la
Contaduria General de la Nacion , para el cierre contable de la vigencia 2015 y
la apertura del proceso contable del año 2016. Tambien se expidio circular de
gerencia en el mes de diciembre para la realizacion del cierre integral.
5
5
Los soportes documentales se vienen organizando y archivando de conformidad
con las tablas de retencion documental. Al cirere de vigencia se encuentran
algunos documentos pendientes de foliar en desarrollo del plan de mejoramiento
suscrito con la Oficina Asesora de Control Interno.
4
4.6
0
C40497..2.2 DEBILIDADES
0
C40498..2.3 AVANCE OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y
RECOMENDACIONES REALIZADAS
0
ADECUADO
Existencia de politicas claras sobre la informacion presupuestal y financiera a registrar contablemente. Para el registro y presentacion de
estados financieros e informes contables se aplica la normativida expedida por la Contaduria General de la Nacion (Catalogo de cuentas,
regimen de contabilida publica, instructivos, circulares etc). Se realizan mensualmente las conciliaciones bancarias. Los registros
contables se realizan soportados en el documento debidamente autorizado por los funcionarios competentes, de acuerdo a lo establecido
en las normas técnicas y los procedimientos contables. Los informes se presentan en las fechas establecidas. Los estados financieros y la
informacion contable se utilizan para la toma de decisiones. Se producen informes de empalme cuando hay cambio de representante para
garantizar la continuidad de los procesos y el logro de los objetivos institucionales. Se registraron contablemente el inventario, las
provisiones etc. Se cuenta con los diferentes manuales y el mapa de riesgos actualizados.
Demora y omision en algunos registros contables. Con la implementacion del aplicativo se presentaron debilidades en la implementacion,
ocasionando desgaste administrativo, duplicidad de procesos, revisiones y consolidacion dificultando el cierre. Falta de foliacion a los
archivos del proceso contable ( Se incluyo en el plan de mejoramiento y se subsanò dentro de la vigencia en algunos casos). En algunas
ocasiones presentò demora en la emision de estados e informes con respecto al manual de politicas contables. Esta pendiente de
actualizacion de algunos costos historicos en razon a los tramites juridicos y de legalizacion en la cuenta 16. Falta de soportes
documentales que permitan la depuracion de la cuenta 14.
Se cuenta con el manual de politicas contables actualizado (NIIF), se actualizò el mapa de riesgos y manuales de procesos y
procedimientos que incluye el proceso contable, se continuo con la depuracion de la cartera y de los estados financieros. Se registraron
contablemente los diferentes hechos economicos durante la vigencia y se publicaron los estados financieros. Se realizó inventario fisico
al cierre de la vigencia 2015, se crearon algunas cuentas segun el catalogo general de cuentas. Aplicacion de la cultura del autocontrol
por parte de los responsables del proceso contable. En proceso de cumplimiento a los planes de mejoramiento suscritos con los entes de
control internos y externos. Implementacion aplicativo sistema integral de del proceso contable. Actualizacion de los diferentes manuales
(MECI 2014).
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informe control interno contable 2015 CHIP CMI
PROMEDIO
POR
CONCEPTOS
CALIF
C40499..2.4 RECOMENDACIONES
0
CALIFICACIO CALIFICACIO
N POR
N DEL
ESTADO DEL
OBSERVACION
ACTIVIDAD
ETAPA
SISTEMA
SISTEMA
Continuar con el mantenimiento permanente a los componentes y elementos del sistema de control interno contable fortaleciendo la
cultura del autocontrol en el proceso contable, teniendo en cuenta que el sistema es dinamico y obedece a los cambios internos y externos
que puedan afectar su operatividad. Fortalecer y coordinar de manera continua por parte de los responsables de los procesos y sus
equipos de trabajo, las estrategias para darle mantenimiento al sistema de control interno a cada uno de los modulos, componentes,
elementos y el eje transversal de informacion y comunicacion, establecimiendo el cronograma de acuerdo con la planeacion. Continuar
dando cumplimiento a la normatividad expedida por la Contaduria General de Nacion. Continuar presentado los estados e informes
contables a los diferentes grupos de interes, aplicar las politicas contables, cumplir oportunamente con la obligaciones de acuerdo a los
cronogramas. Continuar con el proceso de foliacion al archivo del proceso contable de acuerdo a la tablas de retencion documental.
Publicar mensualmente los estados financieros. Continuar cumpliendo las acciones de mejoramiento al 100% suscritas que se encuentran
en ejecucion. Adquirir herramientas o aplicativos que faciliten la automatizacion e integralidad de la informacion contable para medir la
efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestion en tiempo real, verificando la capacidad para cumplir las metas
y resultados y tomar las medidas correctivas para el cumplimiento de las funciones y los objetivos institucionales. Fortalecer las
estretagias con asignacion de recursos que permitan bajo un esquema de planeacion la legalizacion y actualizacion de la cuenta 16 y la
consecusion de documentos para la realiacion de estudios tecnicos que permitan las depuracion de la cuenta 14. Como recomendacion
final se sugiere establecer el plan de mejoramiento para continuar con el mantenimiento permanente al sistema de control interno.
Interpretacion de Resultados: Rango 4.0-5.0 (No incluye el 4,0) Criterio adecuado. En este rango las acciones definidas deben orientarse hacia el mejoramiento o mantenimiento del elemento o accion de control, a traves de los planes de
mejoramiento.
CLAUDIA ROCIO GUERRERO GUTIERREZ
ASESOR CONTROL INTERNO
Original firmado
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