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PROGRAMA
DERECHO TRIBUTARIO Y LA EMPRESA
I.
INFORMACIÓN GENERAL.
Nombre de la Asignatura:
Código de la Asignatura:
Horas teóricas:
Horas prácticas:
Período Académico:
Profesor Responsable:
II.
Tributación de Empresas
DPUB 166 - 07
3
1
Semestral
Hugo Osorio Morales
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA.
El curso consiste en el estudio de diversas materias tributarias relacionadas con la
actividad empresarial, con especial énfasis en jurisprudencia reciente, tanto
administrativa como judicial.
III.
OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA.
La asignatura tiene por objeto entregar una visión general de los principales
problemas jurídicos que enfrentan las organizaciones empresariales en el ámbito
tributario.
Al aprobar el curso, el estudiante será capaz de reconocer estos problemas y prestar
asesoramiento para enfrentarlos.
IV.
1.2.3.4.5.6.V.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA.
Acercarse a un análisis normativo, económico y comparado de la tributación.
Reconocer la problemática empresarial general ante los tributos.
Conocer y criticar fallos de Tribunales Tributarios y Aduaneros y Tribunales
Superiores en materias atingentes a la realidad empresarial.
Conocer y criticar Jurisprudencia Administrativa sobre materias atingentes a la
realidad empresarial.
Obtener herramientas prácticas de asesoramiento.
Obtener herramientas para desarrollar una visión crítica de la situación
existente, conociendo diversas ópticas en la materia.
CONTENIDOS.
Primera Parte: Elementos económicos y normativos para una visión
crítica del sistema tributario. Objetivos. Reseña histórica. Tributos, economía
y filosofía. Tributos y economía: colaboración y distorsión. Tributos y filosofía:
Rawls y Nozich. Análisis económico N°1: Caja de Edgeworth. Análisis
económico N°2: Fallas del mercado, externalidades y tributos. Análisis
económico N°3: Incidencia tributaria. Análisis Económico N°4: Ineficiencia
tributaria. Política Tributaria: el caso de las Ganancias de Capital. Propuestas
de reforma: el Flat Tax. Evaluación situación tributaria chilena. Conclusiones.
Segunda Parte: Visión constitucional de los tributos.
Tercera Parte: Jurisdicción Tributaria. Reseña elementos centrales de la
jurisdicción y analiza principales cuestiones que han surgido en jurisprudencia
de los nuevos Tribunales Tributarios y Aduaneros
Cuarta Parte: Delito Tributario. Análisis de tipos penales. Límites
conceptuales y prácticos desde la óptica empresarial.
Quinta Parte: Formas de contratación y su tributación.
VI.
METODOLOGÍA.
Clases expositivas.
Clases prácticas:
Clases prácticas
1°-2°
2°-3°
4°
5°
6°
7°
8°
9°
Parte o Capítulo del programa del Tipo de Actividad
curso
Elementos económicos, etc.
Tributación
de
(complejidad)
cooperativas.
Análisis
legal
y
jurisprudencial. Debate.
Elementos económicos, etc.
Jurisprudencia
(contabilidad/economía/derecho)
administrativa.
 Costo en división
SA
 Costo
en
adquisición SC
 Percibido
y
devengado
Evasión, elusión, etc.
Análisis de sentencias y
artículo.
Visión constitucional del tributo.
Análisis fallos TC
Cuestiones en el marco de los Análisis sentencias.
Tribunales Tributarios y Aduaneros
Delito Tributario
Análisis de sentencia
Delito Tributario
Análisis de sentencia
Formas de contratación
Análisis jurisprudencia
administrativa
VII.
EVALUACIÓN Y ASISTENCIA.
Evaluaciones parciales, con ponderación de un 60% de la nota final.
- Control escrito:
- Controles breves:
- Prueba solemne:
25%
25%
50%
Examen final escrito, con ponderación del 40% de nota final.
VIII.
BIBLIOGRAFÍA.
Bibliografía Obligatoria: Textos doctrinales y jurisprudencia serán
proporcionados en clases a los alumnos.
Bibliografía Complementaria:
Altamirano Catalán, Marco, Derecho Tributario, Parte General, Lexis Nexis, Santiago,
2006.
Aparicio Perez J., El Delito Fiscal a Través de la Jurisprudencia, Aranzadi Editorial,
Pamplona, 1997.
Asociación de Fiscalizadores de Impuestos Internos (AFIICH), Manuales de Consultas
Tributarias.
Aste Mejías, Christian, Curso Sobre Derecho Tributario (dos tomos), Sexta Edición
Actualizada, Legal Publishing, Santiago, 2013
Avilés, Victor Manuel, Legalidad Tributaria, Garantía Constitucional del Contribuyente,
Editorial Jurídica de Chile, Santiago, 2005.
Brian J. Arnold, International Tax Primer, Kluwer Law International, segunda edición,
2002.
Contreras U., Hugo, Leonel Gonzalez S., Curso Práctico de Impuesto a la Renta,
Séptima Edición, Cepet Editorial, Santiago 2011.
Contreras U., Hugo, Leonel Gonzalez S., Curso Práctico de IVA, Séptima Edición,
Cepet Editorial, Santiago 2011.
Engel, E, Galetovic, A. y Raddatz, C., Reforma Tributaria y Distribución de Ingreso en
Chile. Resumen en español disponible en:
<http://www.sii.cl/aprenda_sobre_impuestos/estudios/e0808per.pdf>, fecha de
revisión, 16-01-2012.
Evans Espiñeira, Eugenio, Los Tributos en la Constitución, segunda edición
actualizada, Editorial Jurídica, Santiago, 2010.
Fernandois V., Arturo, Derecho Constitucional Económico (Tomo II: Regulación,
Tributos y Propiedad), Ediciones Universidad Católica de Chile, Santiago, 2010.
García E., Jaime, Ugalde P., Rodrigo, Elusión, Planificación y Evasión Tributaria, Lexis
Nexos, Santiago, 2006.
Gruber, Jonathan, Public Finance and Public Policy, tercera edición, Worth Publishers,
New York, 2011.
Hall Robert E., Rabushka Alvin, Flat Tax, Un Enfoque Innovador del Sistema
Tributario, Centro de Estudios Tributarios, Santiago, 2009.
Massone Parodi, Pedro, Infracciones Tributarias, Legal Publishing, Santiago, 2009.
Poner, Richard A., El Análisis Económico del Derecho, Segunda Edición en español
(sexta edición en inglés), Fondo de Cultura Económica, México D.F. 2007
(reimpresión 2013).
Rosen Harvey S., Gayer Ted, Public Finance, Novena Edición, McGraw-Hill/Irwin, New
York, 2010.
Sandel, Michael J., Lo Que El Dinero No Puede Comprar, Random House Miodadori,
Barcelona, 2013.
Slemrrod Joel, Bakija Jon, Taxing Ourselves, cuarta edición, Massachusetts, The MIT
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Van Weezel, Alex, Delitos Tributarios, Editorial Jurídica de Chile, Santiago, 2007.
Zavala Ortiz, José Luis, Manual de Derecho Tributario, Tercera Edición Actualizada,
Editorial Jurídica Cono Sur, Santiago.
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http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/indice.htm
http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/judicial/2013/tribunales_tributarios2013.htm