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CONTROL INTERNO
Clara Inés López Arévalo
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ANTECEDENTES
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Control interno
NUEVO
ENFOQUE
ANTES
• Práctica externa
• Supervisión
• Castigo
• Control previo
• Policivo
• Responsabilidad
de otros
• Basado en procesos
• Autocontrol
• Proactivo no reactivo
• Realizado en tiempo
real.
• Participativo, consultivo.
• Responsabilidad de
todos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Marco normativo
Artículo 209
- La FUNCIÓN ADMINISTRATIVA esta al servicio de los intereses
generales.
- La administración pública en todos sus ordenes, tendrá un
control interno que se ejercerá en los término que señale la Ley.
Artículo 269
- En las entidades publicas, las autoridades correspondientes están
obligadas a diseñar y aplicar según la naturaleza de sus funciones,
métodos y procedimientos de control interno de conformidad con
lo que disponga la Ley, la cual podrá establecer excepciones y
autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas
Colombianas
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
MARCO CONSTITUCIONAL,
LEGAL Y REGLAMENTARIO
DECRETO 1826
DE 1994
ARTÍCULO
209
CONSTITUCIÓN
POLÍTICA
LEY 87 DE
1993
ARTÍCULO
269
ARTÍCULO
189
DECRETO 1537
DE 2001
DECRETO 1599
DE 2005
DEC. 2145/99
(Dec 2539/00)
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DECRETO 2621
DE 2006
Sistema de Control interno
Marco conceptual
En desarrollo de la normatividad existente y con el
fin de estructurar el Sistema de Control Interno, se
consultaron modelos y tendencias internacionales y
se adaptaron a la normatividad vigente y a las
condiciones especiales del país logrando una
estandarización de un
MODELO COLOMBIANO
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COCO
(Canadá)
COSO
(U.S.A)
SCI
Colombiano
AU/NZ 4360
(Australia)
CADBURY
(Ingles)
LEY 87
(1993)
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COSO
Supervisión
Actividades
de Control
Evaluación de Riesgo
Ambiente de Control
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
• Ética
• Competencia
• Estructura
• Cultura
• Visión
• Liderazgo
• Moral
Ambiente de Control
• Recursos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
• Objetivos
• Identificación,
Evaluación y
Administración de
Riesgos
• Planificación
Evaluación de Riesgos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
• Políticas
• Procedimientos
• Jerarquía
Actividades de Control
• Manuales
• Salvaguardas
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
• Comparación
(Benchmarking)
• Análisis de resultados
Supervisión
• Mejora de los procesos
• Cambio Efectivo
• Evaluación
• Aprendizaje
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
• Información correcta
• Lugar correcto
• Momento / Tiempo
correcto
• Sinceridad
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COCO
PROPOSITO
saber que hacer
APRENDIZAJE
hacerlo mejor
ACCION
COMPROMISO
querer hacerlo
CAPACIDAD
poder hacerlo
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Sistema de Control interno
Es un instrumento para asegurar la gestión
administrativa de las entidades y el logro de
la misión y los objetivos institucionales con
eficiencia y eficacia, en concordancia con las
normas y las políticas de Estado.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Ley 87 de 1993
 Esquema de organización
Principios
 Planes
 Normas
 Métodos
 Mecanismos de verificación y
 Procedimientos
evaluación
 Actividades, operaciones y actuaciones
 La administración de la información y los recursos
Normas Constitucionales y legales
Políticas Institucionales trazadas
Metas y Objetivos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Sistema de Control interno
Objetivos
Proteger los recursos de la organización
Garantizar que el sistema disponga de sus propios
mecanismos de verificación y evaluación
Velar porque la entidad disponga de procesos de
implantación y mecanismos adecuados para el diseño y
desarrollo organizacional
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Sistema de Control interno
Objetivos
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar
y corregir desviaciones
Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas
las operaciones
Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al cumplimiento de sus
objetivos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Sistema de Control interno
Objetivos
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento
de la gestión
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Actores del control interno
Representante Legal de la Entidad
Comité de Coordinación de Control Interno
Comités de Dirección, Contratación,
mejoramiento, etc...
Jefes de Dependencia
Oficinas de Control Interno
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Actores del control interno
Todos los funcionarios
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Responsables del control interno
LEY 87 ARTICULO 6
Establecimiento
y desarrollo
Representante legal de la
Entidad
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DIRECTIVA PRESIDENCIAL
No. 10 de 2002 -PRAPAcciones a corto plazo:
Una nueva cultura de lo publico
Transparencia de integridad en la gestión
Manejo gerencial del recurso humano
Intolerancia absoluta con los funcionarios corruptos
Austeridad
Servicio al ciudadano y participación de la sociedad civil
Mejoramiento de la calidad
Mejoramiento de la atención al ciudadano
Veedurías comunitarias
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Reformas de mediano y
largo plazo
REFORMAS VERTICALES:
Tienen que ver con las acciones que cada ministerio o
entidad adopte en su interior.
REFORMAS TRANSVERSALES:
Son de alcance multisectorial, es decir que incumben a
todos los ministerios y a todas las entidades.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
REFORMAS TRANSVERASALES
Organización de la administración nacional
Empleo publico
Sistemas de organización
Gobierno electrónico
Sistemas de compras y contratación estatal
Organismo de control interno y externo
Nuevo sistema presupuestal y gestión por resultados
Gestión de activos fijos
Defensa jurídica
Simplificación y calidad normativa
Funciones de reglamentación y función
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Sistema de apoyo a los servidores
públicos en su labor de gestión:
DOCUMENTO CONPES 3248 DE 2003
La operación del sistema de control a cargo de las oficinas de control
interno se ha enfocado a un control fiscal numérico – legal y no se ha
constituido en una herramienta útil de la gestión publica.
Existe la necesidad de realizar una reingeniería del sistema de control
interno que abarque un cambio cultural hacia una gestiona por
resultados, definición de nuevos perfiles profesionales, selección
meritocrática de los jefes de control interno, capacitación de sus
funcionarios y la reorganización de las oficinas de Control Interno.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Convenio
de
cooperación
entre
los
gobiernos de los EEUU y de Colombia,
“Programa
fortalecimiento
de
la
transparencia y rendición de cuentas en
Colombia”.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DIAGNÓSTICO: SITUACION DE LAS
ENTIDADES PUBLICAS
•
PERCEPCIÓN DE CORRUPCIÓN.
•
DESCONFIANZA EN LA EFICIENCIA DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.
•
NO SE GENERA Y OTORGA INFORMACIÓN SUFICIENTE
Y ADECUADA DE UTILIDAD SOCIAL.
•
BAJA CAPACIDAD PARA GENERAR PROCESOS
COMUNICATIVOS INTERNOS Y EXTERNOS.
•
EXISTENCIA DE PRÁCTICAS ADMINISTRATIVAS QUE NO
GENERAN CONFIANZA.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DIAGNÓSTICO: SITUACION DE LAS
ENTIDADES PUBLICAS
DEBILIDADES EN:
• El direccionamiento estratégico y organizacional.
• La administración de riesgos y protección de recursos.
• La gestión de operaciones.
• Los procesos de evaluación a la gestión y resultados.
• Procesos de evaluación independiente al ci, la gestión y los
resultados.
• Seguimiento a planes de mejoramiento.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
DEL S.C.I POR LA C.G.R.
Riesgo
Alto
Medio
Subtotal
Bajo
Total
2003
2004
2005
Entidades Porcentaje Entidades Porcentaje Entidades Porcentaje
79
39%
43
18%
34
17%
75
37%
106
46%
79
38%
154
76%
149
64%
113
55%
49
24%
83
36%
92
45%
203
100%
232
100%
205
100%
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Con el fin de mejorar la gestión institucional se
implementará un nuevo sistema de control interno
en todas las entidades del orden nacional y
territorial para lo cual se sanciono el decreto 1599
por el cual se adopta el:
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
MODELO ESTANDAR DE CONTROL
INTERNO MECI 1000:2005
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
¿QUÉ ES EL MECI?
Es el Modelo Estándar de
Control Interno que
permite el diseño,
desarrollo y operación del
Sistema de Control Interno
en las Entidades del
Estado.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
El objetivo del MECI es:
Unificar los criterios y parámetros básicos de control
interno para las entidades estatales, procurando
armonizar adecuadamente los conceptos de control
con la eliminación de la dispersión conceptual
existente, lo que permitirá instrumentar la función
administrativa del estado, eficiente, eficaz,
transparente y efectiva en el cumplimento de sus fines
sociales.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
PRINCIPIOS DEL MECI
AUTOCONTROL:
Capacidad de cada
servidor público para
controlar su trabajo,
detectar desviaciones y
efectuar correctivos.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
 Compromiso, competencia y responsabilidad
 Responsabilidad para asumir sus propias decisiones
y autorregular su conducta.
 Conciencia sobre la importancia de su compromiso
 Responsabilidad por el mejoramiento continuo
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
 Estilo de dirección que fortalezca la confianza
 Reglas de actuación que permitan formalizar el
comportamiento
 Políticas y normas orientadoras
 Procesos de capacitación y de formación orientados al
mejoramiento
 Perfiles según competencias
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
PRINCIPIOS DEL MECI
AUTORREGULACIÓN:
Capacidad institucional para
aplicar de manera participativa
los métodos y procedimientos
establecidos en la normatividad
que permitan el desarrollo e
implementación del SCI.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
 La
promulgación de valores, principios y conductas
éticas
 La generación de códigos de BUEN GOBIERNO
 La definición de un modelo de operación que armonice
las normas y las leyes para el cumplimiento de los
propósitos institucionales
 El
establecimiento de normas, políticas y controles
tendientes a evitar o minimizar las causas y los
efectos de los riesgos.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
PRINCIPIOS DEL MECI
AUTOGESTIÓN:
Capacidad para
interpretar, coordinar y
aplicar la función
administrativa que le ha
sido asignada.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
 La compresión de las competencias y funciones.
 La adaptación consciente de la entidad a su entorno
 La organización de la función administrativa y de su control
de acuerdo con las características propias de cada entidad
 La
capacidad
funcionamiento.
institucional
para
autorregular
su
 La conformación de la red de conversaciones que articula
los procesos.
 La ejecución de planes de mejoramiento y seguimiento.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ESTRUCTURA
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTIÓN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Esquema de
Organización
Planes
Principios
Normas
Objetivos
Metas
Métodos
Procedimientos
Actuaciones
Acciones
Adm. Información
Adm. Recursos
Mecanismos de
Evaluación y
Verificación
SUBSISTEMA DE
EVALUACIÓN
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
CICLO DE LA GESTION
Subsistema de
Control
Estratégico
Subsistema
de Control
de
Evaluación
4.
1.
ACTUAR
PLANEAR
3.
2.
VERIFICAR
HACER
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Subsistema de
Control de Gestión
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1.1. AMBIENTE
CONTROL.
1. SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO
DE
1.2.
DIRECCIONAMIENT
O ESTRATÉGICO.
1.3.
ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS.
2.1.
ACTIVIDADES
DE CONTROL.
2. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTIÓN
3. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
EVALUACIÓN
ELEMENTOS
•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS
ÉTICOS.
•DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
•ESTILO DE DIRECCIÓN.
•PLANES Y PROGRAMAS.
•MODELO DE OPERACIÓN POR PROCESOS.
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
•CONTEXTO ESTRATÉGICO.
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS.
•ANÁLISIS DE RIESGOS.
•VALORACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
•PROCEDIMIENTOS.
•CONTROLES.
•INDICADORES.
•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.
2.2. INFORMACIÓN.
•INFORMACIÓN PRIMARIA.
•INFORMACIÓN SECUNDARIA.
•SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
2.3.
COMUNICACIÓN
PÚBLICA.
•COMUNICACIÓN ORGANIZCIONAL.
•COMUNICACIÓN INFORMATIVA.
•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
3.1.
AUTOEVALUACIÓN.
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
3.2. EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE.
• EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
• AUDITORÍA INTERNA.
•PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL.
3.3.
PLANES
DE
•PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL.
MEJORAMIENTO.
DIPLOMADO
EN CONTRATACIÓN ESTATAL
•PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL.
METODOLOGÍA DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN
COMPONENTES
PLAN GENERAL DE IMPLEMENTACION
SUBSISTEMAS
Subsistema de Control Estratégico
Orientación estratégica y organizacional de la
entidad pública
Fundamento: cultura organizacional alrededor del control y
autocontrol
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATÉGICO
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS
• Acuerdos, Compromisos o Protocolos
Éticos
• Desarrollo del Talento Humano
• Estilo de Dirección
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO
• Planes y Programas
• Modelo de Operación por Procesos
• Estructura Organizacional
ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
•
•
•
•
•
Contexto Estratégico
Identificación de Riesgos
Análisis de Riesgos
Valoración de Riesgos
Políticas de Administración de Riesgos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO ACUERDOS, COMPROMISOS
O PROTOCOLOS ÉTICOS
ACCIONES SINÉRGICAS
ENTIDAD
Estructura
Normas
Orientaciones
Estratégicas
Controles
CULTURA
ORGANIZACIONAL
Conductas
Actitudes
Valores
Principios
Creencias
Referentes Éticos
Define el Estándar de conducta
de la entidad pública
MODELO DE GESTIÓN ÉTICA
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SERVIDORES
PÚBLICOS
ELEMENTO DESARROLLO
DEL TALENTO HUMANO
Fases de la Gestión del Talento Humano
Servidor público competente, con habilidades,
aptitudes e idoneidad para el desempeño
•
F. Ingreso
•
•
F. Permanencia
•
•
•
F. Retiro
•
Vinculación e Inducción
Evaluación Período Prueba
Gestión del desarrollo (Capacitación)
Gestión del desempeño
Calidad de vida laboral (Bienestar
Social)
Pensión
Desvinculación laboral asistida
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO ESTILO DE
DIRECCION
Define la filosofía y el modo de
administrar del Gobernante o Gerente
Público el cual se debe distinguir por su
competencia, integridad, transparencia y
responsabilidad pública.
Constituye la forma adoptada por el nivel
directivo para guiar u orientar las
acciones de la entidad hacia el
cumplimiento de su misión, en el
contexto de los fines sociales del
Estado.
Se puede materializar en el
Código de Buen Gobierno
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO PLANES Y
PROGRAMAS
Modela la proyección de la
entidad a corto, mediano y
largo plazo para guiar las
actividades hacia el logro
de
los
objetivos
institucionales.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO PLANES Y PROGRAMAS
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO MODELO DE
OPERACIÓN POR PROCESOS
Estandariza la operación
de la entidad pública,
integrando y armonizando
con enfoque sistémico la
misión y visión de la
entidad para garantizar
una ejecución eficiente.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO MODELO DE
OPERACIÓN POR PROCESOS
QUÉ ES UN PROCESO?
CONJUNTO DE ACTIVIDADES RELACIONADAS
MUTUAMENTE O QUE INTERACTÚAN, PARA GENERAR
VALOR, Y LAS CUALES TRANSFORMAN ELEMENTOS
DE ENTRADA EN RESULTADOS
PROVEEDOR
INSUMO
PROCESO
PRODUCTO
O SERVICIO
CLIENTE INTERNO
O EXTERNO
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Cargos
Funciones
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Relaciones
Niveles de
responsabilidad
Niveles de
Autoridad
Integración y articulación
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
Aseguran el control a la ejecución de los procesos
de la entidad pública
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
ELEMENTOS
•Políticas de Operación
•Procedimientos
•Controles
•Indicadores
•Manual de Operación
•Información Primaria
•Información Secundaria
•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional
•Comunicación Informativa
•Medios de Comunicación
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO POLITICAS DE OPERACIÓN
POLÍTICAS DE OPERACIÓN
Características
definidas en los
Procesos
identificados
POLÍTICAS DE
OPERACIÓN
Objetivos y
metas fijados
en los Planes y
Programas
Riesgos que
pueden afectar
su desarrollo
Lineamientos o directrices que establecen
los MARCOS DE ACCION necesarios para
hacer EFICIENTE la operación de los
Procesos.
ACTO ADMINISTRATIVO QUE LAS
PARAMETRIZA E INTEGRA
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO PROCEDIMIENTOS
Describe la forma o ruta requerida para
ejecutar
un
proceso,
señalando
secuencialmente las actividades, su
desagregación en tareas, los métodos
para llevar a cabo las tareas y el cargo
responsable de su ejecución.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO CONTROLES
Acciones o mecanismos
definidos para prevenir
o reducir el impacto de
los eventos que ponen
en riesgo, la adecuada
ejecución
de
las
actividades y tareas
requeridas para el logro
de objetivos de los
procesos
de
una
entidad.
ENTIDAD
FUNCION
CONSTITUCIONAL Y
LEGAL
CUMPLIMIENTO MISION Y
OBJETIVOS
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: INDICADORES
Conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas
sujetas a medición que permiten observar la
situación y las tendencias de cambio generadas en
la entidad, en relación con el logro de los objetivos
y metas previstos.
Constituyen instrumentos de Control de orden
gerencial, necesarios a la evaluación de la gestión
de toda entidad pública.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
(DE OPERACIÓN)
Norma de autorregulación interna que
contiene y regula la forma de llevar a cabo
los
procedimientos
de
la
entidad,
propiciando la realización del trabajo bajo
un lenguaje común a todos los Servidores
Públicos.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
(DE OPERACIÓN)
• Normas que establecen objetivos, estructura y funciones
de la entidad.
• Acto Administrativo de adopción o modificación del
Sistema de Control Interno.
• Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos.
• Misión y Visión.
• Objetivos.
• Mapa de Procesos.
• Caracterización de Procesos incluyendo los indicadores y
controles.
• Normograma de la entidad.
• Descripción de procesos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
(DE OPERACIÓN)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Mapa de riesgos
Calificación y Evaluación de los riesgos en las Actividades.
Políticas de Operación.
Políticas de Administración de Riesgos.
Planta de Personal.
Funciones, roles y responsabilidades.
Niveles de Autoridad y Responsabilidad de Cargos.
Manual de Funciones y Competencias Laborales.
Manual de Calidad (sí ya se ha adoptado)
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COMPONENTE INFORMACIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
ELEMENTOS
•Políticas de Operación
•Procedimientos
•Controles
•Indicadores
•Manual de Operación
•Información Primaria
•Información Secundaria
•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional
•Comunicación Informativa
•Medios de Comunicación
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO:
INFORMACIÓN PRIMARIA
PROVENIENTES
CONJUNTO DE DATOS
FUENTES EXTERNAS
Se Procesan al interior de la Entidad
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO:
INFORMACIÓN SECUNDARIA
•Fijación de políticas
•Ejecución de los procesos y de
sus actividades
Entidad
Origina
Procesa
Provienen:
Conjunto
de Datos
Apoya
Generando:
Reportes encaminados a:
•
•
Realizar efectiva y eficientemente las
operaciones,
Permitir su divulgación a los diferentes grupos de
interés.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Toma de decisiones
ELEMENTO: SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
Componente Físico
(hardware)
Medio utilizado para realizar
la captura, procesamiento,
almacenamiento y salida de
la información. Aunque
puede ser manual, es
deseable que se utilicen las
tecnologías de información
para lograr una gestión
oportuna y eficiente;
Recurso Humano
Administra, opera,
alimenta y utiliza los SI.
Los Sistemas
de Información
requieren de
Programas (software)
Conjunto ordenado de
instrucciones requeridas para
el procesamiento de la
información necesaria a la
operación de los procesos.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
QUE TRABAJAN INTERRELACIONADAMENTE
PARA:
• Mantener la integridad de los datos,
• Agilizar la obtención de informes y
• Hacer confiable la ejecución de las
operaciones internas
• Generar datos e información dirigida a
los grupos de interés externos.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COMPONENTE:
COMUNICACIÓN PÚBLICA
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
ELEMENTOS
•Políticas de Operación
•Procedimientos
•Controles
•Indicadores
•Manual de Operación
•Información Primaria
•Información Secundaria
•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional
•Comunicación Informativa
•Medios de Comunicación
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COMPONENTE:
COMUNICACIÓN PÚBLICA
Interacción entre:
Las personas
La realidad
organizacional
con el propósito de:
GENERAR MENSAJES, DATOS, IDEAS Y ACTITUDES
que faciliten:
que apoyen:
El acercamiento de
la entidad a los
públicos que atiende
El cumplimiento de sus
objetivos institucionales y
sociales.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO : COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL
Orienta la DIFUSIÓN de políticas y la
información generada al interior de la entidad
para identificar y construir significado y sentido
compartido sobre:
•Objetivos,
•Estrategias,
•Planes y Programas
•Proyectos
•Procesos
•Actividades
Hacia los cuales
se enfoca el
accionar de la
entidad.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: COMUNICACIÓN INFORMATIVA
COMUNICACIÓN INFORMATIVA
Información amplia y transparente
para generar confianza, en el marco
de construcción de lo público
COMUNIDAD Y
GRUPOS DE INTERES
Contribuye a:
• Rendición de Cuentas sobre gestión y resultados
• Rendición de Cuenta a Órganos de vigilancia fiscal
• Generar el respeto colectivo por lo público y lo institucional
• Fomentar la participación ciudadana y la democratización
de la Administración Pública
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: MEDIOS DE COMUNICACIÓN
MEDIOS DE COMUNICACIÓN
Conjunto de:
•Procedimientos
•Mecanismos.
•Métodos.
•Recursos.
•Instrumentos.
•Conozcan,
•Realicen seguimiento
Garantizan la divulgación y
circulación amplia y focalizada de la
información sobre lo que se planea,
se ejecuta y resultados que se
obtienen
Grupos de interés
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE EVALUACION
Valorar la efectividad del Control Interno;
eficacia y efectividad de los procesos; el
nivel de ejecución de los planes y los
resultados de la gestión.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIÓN
COMPONENTES
AUTOEVALUACIÓN
EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO
ELEMENTOS
•Autoevaluación del Control
•Autoevaluación de Gestión
•Evaluación del SCI
•Evaluación de la Gestión (AI)
•Institucional
•Procesos
•Individual
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
COMPONENTE AUTOEVALUACIÓN
¿QUE ES AUTOEVALUACIÓN?
Equipos de servidores públicos que se reúnen
para:
Analizar dentro de un marco de control - MECI las
fortalezas y los obstáculos que impactan su capacidad para
alcanzar sus objetivos
Examinar los controles para medir su efectividad
Decidir las acciones a emprender.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO: AUTOEVALUACIÓN
DEL CONTROL
Verifica
la
existencia
de
los
elementos de control (29) así como
la efectividad de los mismos en los
procesos, por parte de los mismos
responsables.
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO:
EVALUACIÓN DEL S C I
Verifica la existencia, nivel de desarrollo
y grado de efectividad del control
interno,
en
cumplimiento
de
los
objetivos de la entidad, por parte de la
Oficina de Control Interno - OCI
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ELEMENTO:
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA INTERNA
Permite
llevar
a cabo el
examen a:
PROCESOS
ACTIVIDADES
OPERACIONES
RESULTADOS
SISTEMATICO, OBJETIVO
INDEPENDIENTE
Hacer recomendaciones
imparciales
CUMPLIMIENTO
DE
LOS
PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN
PÚBLICA.
CUMPLIMIENTO
NORMATIVIDAD.
DE
LA
CONFIABILIDAD
INFORMACIÓN.
CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS.
DE
LA
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DE
ELEMENTO: PLAN DE MEJORAMIENTO
INSUMOS PARA PLANES DE MEJORAMIENTO
AUTOEVALUACIÓN
ACCIONES
MEJORAMIENTO
EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
RECOMENDACIONES
CONTROL FISCAL
HALLAZGOS
PLANES
DE
MEJORAMIENTO
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
DE
Compatibilidad con otros
Sistemas de Gestión
SCI
Desarrollo
Administrativo
Gestión de
Calidad
En la implementación del SCI se debe tener cuidado en la identificación
de elementos comunes, para evitar que se dupliquen esfuerzos
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
MANUAL DE IMPLEMENTACIÓN DEL
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL
INTERNO MECI 1000:2005
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
MECI 1000:2005
MANUAL DE IMPLEMENTACIÓN
PROCEDIMIENTOS
PLAN
GENERAL DE
IMPLEMENTACIÓN
METODOLOGÍAS
DE DISEÑO E
IMPLEMENTACIÓN
INSTRUCTIVOS: GUÍAS
INSTRUMENTOS: FORMATOS
SISTEMA
COMPONENTES
ELEMENTOS
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
Manual de Implementación
ETAPA 1
Planeación al diseño e implementación del
Sistema de Control Interno.
ETAPA 2
Diseño e implementación del Sistema de Control
Interno.
ETAPA 3
Evaluación a la implementación del Sistema de
Control Interno.
ETAPA 4
Normagrama del Sistema de Control Interno.
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Etapa 1 - Planeación
1. Compromiso de
la Alta Dirección.
Conocimiento de uso de la herramienta Gerencial.
Autoprotección a la función administrativa del Estado.
Compromiso de todos.
Reconocimiento de las debilidades existentes.
Expedición de actos administrativos.
 Adopción del MECI
 Adopción a manera de guía del Manual de Implementac.
 Designa Representante de la Dirección.
 Establece Equipo MECI / Representantes MECI
 Roles y responsabilidades.
 Ajusta CCCI
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Etapa 1 - Planeación
2. Organización del
Equipo de Trabajo.
NIVEL DIRECTIVO
NIVEL TÉCNICO
OFICINA DE
CONTROL INTERNO
Definir
políticas
y
directrices, normativas,
seguimiento y mejora.
Diseño,
coordinación
directa, implementación,
facilitador del Control
Interno.
Evaluación independiente
del Control Interno.
MEJORAMIENTO SOSTENIDO
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Etapa 1 - Planeación
3. Definición de los Niveles de implementación o
ajuste del Sistema de Control Interno.
GRUPO TÉCNICO
GRUPO DIRECTIVO
ESTUDIO DEL
SISTEMA DE C.I.
 Estado actual del Control Interno.
 Nivel de desarrollo.
 Estándares de Control.
 Grado de Efectividad de los estándares.
 Brechas ???
 Políticas de ajustes.
 Componentes y elementos de Control que deben ser implementados.
 Prioridad.
 Recursos, Costo – Beneficio.
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Manual de Implementación
Etapa 1 - Planeación
DIAGNÓSTICO
REPRESENTANTE DE
LA DIRECCIÓN
EQUIPO MECI
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE C.I.
Se lleva a cabo bajo la aplicación de talleres, encuestas,
entrevistas o con base en información documental
Es una de las tantas herramientas que pueden utilizar
las entidades, dado que cualquier otro instrumento que
considere pertinente la organización podrá utilizarlo
como elemento de diagnóstico
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Manual de Implementación
Etapa 1 - Planeación
INSTRUMENTOS PARA RECOLECTAR LA
INFORMACIÓN
REPRESENTANTE DE
LA DIRECCIÓN
EQUIPO MECI
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE C.I.
C = Consulta mediante entrevista.
D = Información documental.
E = Encuesta.
T = Taller.
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EJEMPLO DE TECNICAS A UTILIZAR
INSTRUMENTOS PARA RECOLECTAR LA
INFORMACIÓN
REPRESENTANTE DE
LA DIRECCIÓN
EQUIPO MECI
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE C.I.
ESQUEMA DE ENTREVISTA
ESQUEMA DE ENCUESTA
VERIFICACIÒN Y REVISIÒN DOCUMENTAL
DIAGRAMAS DE FLUJO
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Manual de Implementación
Etapa 1 - Planeación
ESCALA DE CALIFICACIÓN
REPRESENTANTE DE
LA DIRECCIÓN
EQUIPO MECI
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE C.I.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
No se cumple
Se cumple insatisfactoriamente.
Se cumple aceptablemente.
Se cumple en alto grado.
Se cumple plenamente.
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Manual de Implementación
Etapa 1 - Planeación
CALIFICACIONES FINALES
REPRESENTANTE DE
LA DIRECCIÓN
EQUIPO MECI
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE C.I.
Rango 1.0 – 1.9: Insuficiencia Critica.
Rango 2.0 – 2.9: Insuficiente.
Rango 3.0 – 3.9: Adecuado.
Rango 4.0 – 5.0: Satisfactorio.
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Etapa 1 - Planeación
4. Elaboración del
Plan de Trabajo.
Normas de
funcionamiento
Definición de
actividades
Asignación de
responsabilida
d
Cronograma de
actividades
Seguimiento al
avance del
Plan
Implementació
n
Socialización a
Directivos
Capacitación
en el trabajo
Definición de
recursos
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Etapa 2 – Diseño e Implementación
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A. SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATEGICO
B. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
GESTIÓN
C. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE
EVALUACIÓN
Ambiente de Control.
 Actividades de Control.
 Autoevaluación.
 Direccionamiento
 Información.
 Evaluación Independiente
 Comunicación Pública.
 Planes de Mejoramiento.
Estratégico.
Administración
de
Riesgos.
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Etapa 3 - Evaluación
Evaluación a la implementación del
MECI.
• Verificación al cumplimiento del plan de
Trabajo: informe de verificación del diseño e
implementación
• Ajustes al diseño e implementación: elementos
de control ajustados
• Informe de cumplimiento del plan de auditoría
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Etapa 4 - Normograma
Elaboración del Normograma
La entidad, a fin de garantizar el control de
cumplimiento, debe elaborar un Normograma
con las normas de carácter constitucional,
legal, reglamentario y de autorregulación que
le son aplicables, verificando a través del
desarrollo del MECI, el cumplimiento de
todas y cada una de dichas normas.
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ELEMENTO
Acuerdos,
compromisos,
protocolos éticos
ARTÍCULO
NORMA
Constitución Política 1991
1,5,11,13,15,16,18,19,28,83,127
Ley 190 de 1995
19 a 31, 66
Decreto Ley 1567 de 1998
34 a 41
Ley 734 de 2002
24
Decreto 1227 de 2005
75 Numeral 75.4
Decreto 3622 de 2005
7
Constitución Política 1991
6,25,26,29,38,39,42,43,48,53,54
,55,122,123
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
ROLES Y RESPONSABILIDADES
COMITÉ DE
COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO
GOBERNANTE O
GERENTE
PÚBLICO
JEFE DE
CONTROL
INTERNO
NIVEL
DIRECTIVO
SERVIDORES
PÚBLICOS
DIPLOMADO EN CONTRATACIÓN ESTATAL
INFORMACIÓN A GRUPOS DE INTERÉS
EXTERNOS
GOBIERNO
NACIONAL
ORGANOS DE
CONTROL
POLÍTICO Y
ADMIN.
ÓRGANOS DE
CONTROL
FISCAL
COMUNIDADES
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
 DEL REPRESENTANTE DE LA DIRECCIÓN
 DEL EQUIPO MECI
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REPRESENTANTE DE LA DIRECCIÓN
1. Formular, orientar, dirigir y coordinar el proyecto de diseño e
implementación del Modelo, de acuerdo con el Comité de
Coordinación del Sistema de Control Interno.
2. Velar porque se desarrollen a cabalidad cada una de las
etapas previstas para el diseño e implementación del
Modelo.
3. Informar a la alta dirección sobre la planificación y avances
del proyecto de diseño e implementación del Modelo.
4. Seleccionar el equipo MECI
5. Dirigir y coordinar las actividades del Equipo MECI.
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REPRESENTANTE DE LA DIRECCIÓN
6.Coordinar con los directivos o responsables de cada área o
proceso las actividades que requiere realizar el Equipo
MECI, en armonía y colaboración con los servidores de
dichas áreas.
7.Hacer seguimiento a las actividades planeadas para el
diseño e implementación del MECI, aplicando correctivos
donde se requiera.
8.Someter a consideración del Comité de Coordinación del
Sistema de Control Interno las propuestas de diseño e
implementación del Modelo, para su aprobación.
9.Promover la importancia y beneficios de la implementación
del Modelo Estándar de control interno MECI 1000:2005 en
todos los niveles de la organización.
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EQUIPO MECI
1. Adelantar el proceso de formulación, planeación, diseño,
implementación y seguimiento del Modelo, bajo las orientaciones
del representante del Contralor General.
2. Asesorar a las áreas de la entidad en el diseño e implementación
del Modelo.
3. Revisar, analizar y consolidar la información para presentar
propuestas de diseño e implementación del Modelo al
representante del Contralor General, para su aplicación.
4. Trabajar en coordinación con los servidores designados por área
en aquellas actividades requeridas para el diseño e
implementación del Modelo.
5. Capacitar a los servidores de la entidad en el Modelo.
6. Las demás que se requieran para la implementación del Modelo.
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